Of je bij zakendoen met het buitenland btw in rekening brengt, hangt vooral af van je afnemer. Lever je goederen of diensten aan een ondernemer in een ander EU-land, dan reken je zelf geen btw en verleg je de btw naar je klant, die de btw betaalt in zijn eigen vestigingsland.
Lever je aan een particulier, dan is de dienst of levering meestal belast in het land waar je klant woont zodra je boven de drempel van 10.000 euro komt. Je berekent dan het lokale tarief en geeft dat via de OSS-regeling op in Nederland. Blijf je onder die drempel, dan berekent je administratie gewoon Nederlandse btw.
In dit artikel lees je de hoofdregel voor goederen en diensten binnen en buiten de EU, de actuele btw-tarieven van Duitsland, België en Frankrijk, hoe de OSS-regeling werkt, en hoe je buitenlandse btw terugvraagt.
Btw berekenen bij zakendoen met het buitenland: de hoofdregel
De omzetbelasting volgt bij grensoverschrijdend zakendoen een simpele hoofdregel: de plaats waar de dienst of levering belast is, bepaalt wie de btw moet berekenen.
Lever je diensten aan een ondernemer buiten Nederland, dan is de dienst belast in het land van je afnemer. Je stuurt een factuur zonder btw en vermeldt btw verlegd. Je klant geeft de btw aan in zijn eigen aangifte en mag die daar vaak direct weer aftrekken als voorbelasting.
Lever je diensten aan particulieren, dan is de dienst volgens de hoofdregel belast in Nederland en bereken je Nederlandse btw. Uitzonderingen gelden onder meer voor diensten aan onroerend goed, cateringdiensten en toegang tot evenementen: die zijn belast in het land waar je de dienst feitelijk uitvoert.
Voor digitale diensten aan consumenten geldt sinds de e-commercedrempel weer een eigen regime, dat je verderop bij de OSS-regeling terugvindt. Twijfel je over een specifieke dienst, raadpleeg dan de website van de Belastingdienst.
Goederen of diensten: waarom dat onderscheid uitmaakt
Bij de levering van goederen en diensten aan buitenlandse klanten gelden verschillende regels, ook als de factuur er hetzelfde uitziet.
Verkoop je goederen aan een ondernemer in een ander EU-land en gaan die goederen aantoonbaar de grens over, dan pas je het 0%-tarief toe voor een intracommunautaire levering. De goederen liggen dan wel in Nederland, maar de heffing verschuift naar het land van je afnemer.
Liggen de goederen in Nederland en blijven ze hier, dan bereken je gewoon Nederlandse btw, ook als je klant in het buitenland zit. Lever je diensten in het buitenland aan een ondernemer, dan verleg je de btw op basis van de hoofdregel. Het verschil is administratief belangrijk: verlegde diensten en intracommunautaire leveringen boek je in verschillende rubrieken van je btw-aangifte.
Neem je zelf goederen of diensten af uit een ander EU-land, dan verlegt je leverancier de btw naar jou. Je geeft die btw aan in je Nederlandse btw-aangifte en trekt hetzelfde bedrag in dezelfde aangifte weer af als voorbelasting, mits je recht op aftrek hebt.
Btw-tarieven in Duitsland, België en Frankrijk op een rij
Elk EU-land bepaalt zijn eigen btw-tarieven, met een minimum van 15% voor het standaardtarief. Voor onze buurlanden gelden deze percentages:
- Duitsland: 19% standaard, 7% verlaagd
- België: 21% standaard, 12% tussentarief, 6% verlaagd
- Frankrijk: 20% standaard, 10% en 5,5% verlaagd, 2,1% superverlaagd
- Nederland: 21% standaard, 9% verlaagd
Duitsland heeft dus het laagste standaardtarief van de vier landen. Frankrijk kent de meeste tariefschijven, met liefst drie verlaagde percentages naast het standaardtarief.
Btw in Duitsland: het laagste standaardtarief van de buurlanden
In Duitsland betaal je 19% btw, daar Umsatzsteuer genoemd, op de meeste producten en diensten. Dat is twee procentpunt lager dan het Nederlandse tarief van 21%.
Het verlaagde tarief van 7% geldt onder meer voor voedingsmiddelen, boeken, kranten en personenvervoer over een korte afstand. Ook horeca-overnachtingen vallen onder het lage tarief.
Verkoop je fysieke producten aan Duitse consumenten via een webshop, dan reken je dit Duitse tarief zodra je boven de omzetdrempel van de OSS-regeling komt. Daarover lees je verderop meer.
Werk je als freelancer voor een Duits bureau of bedrijf, dan speelt het Duitse tarief meestal geen rol: bij zakelijke dienstverlening verlegt de btw immers naar je klant.
Btw in België: 21% met een tussentarief van 12%
België hanteert hetzelfde standaardtarief als Nederland: 21%. Het verschil zit vooral in de verlaagde tarieven.
Naast het lage tarief van 6%, dat geldt voor voeding, water, boeken en medicijnen, kent België een tussentarief van 12%. Dat tarief geldt onder meer voor margarine, bepaalde brandstoffen en de renovatie van woningen ouder dan tien jaar.
Werk je als zzp-ondernemer voor Belgische klanten, dan is dat tussentarief vooral relevant als je in de bouw of de renovatiesector actief bent.
Verkoop je consumentenproducten aan Belgische klanten, houd dan rekening met dat tussentarief: niet elk product valt automatisch onder het lage of het standaardtarief.
Btw in Frankrijk: 20% met drie verlaagde tarieven
Frankrijk werkt met een standaardtarief van 20%, precies tussen dat van Duitsland en dat van Nederland en België in.
Daaronder kent Frankrijk liefst drie verlaagde tarieven: 10% voor onder meer restaurants en renovatiewerk, 5,5% voor basisvoeding en energie, en 2,1% als superverlaagd tarief voor bijvoorbeeld medicijnen die door de zorgverzekering worden vergoed.
Die opbouw maakt Frankrijk het land met de meeste tariefcategorieën van de drie buurlanden.
Verkoop je aan Franse consumenten, controleer dan goed onder welk tarief je product valt. Foutief het standaardtarief van 20% rekenen terwijl 5,5% van toepassing is, kost je marge of levert discussie op met je klant.
Voorbeeld: hetzelfde product, een ander btw-bedrag
Verkoop je een product van 100 euro exclusief btw, dan verschilt het bedrag dat je klant uiteindelijk betaalt per land.
- Nederland: 100 + 21 euro btw = 121 euro
- Duitsland: 100 + 19 euro btw = 119 euro
- België: 100 + 21 euro btw = 121 euro
- Frankrijk: 100 + 20 euro btw = 120 euro
Het verschil van twee euro tussen Nederland en Duitsland lijkt klein, maar loopt bij grotere bedragen of hogere volumes snel op. Reken je liever niet met de hand, gebruik dan de btw-calculator en vul het juiste tarief in.
Wanneer reken je buitenlandse btw aan consumenten?
Verkoop je aan particulieren in Duitsland, België of Frankrijk, dan geldt een gezamenlijke omzetdrempel van 10.000 euro per kalenderjaar. Blijf je daaronder, dan reken je gewoon Nederlandse btw.
Kom je boven die drempel, dan ben je vanaf dat moment verplicht om de btw van het land van je klant te rekenen. Verkoop je aan een Duitse consument, dan reken je 19%, en aan een Franse klant 20%.
De drempel van 10.000 euro geldt voor je totale omzet uit afstandsverkopen en digitale diensten aan consumenten in alle EU-landen samen, niet per land afzonderlijk. De teller begint elk kalenderjaar opnieuw bij nul.
Dat geldt ook voor digitale diensten, zoals een online cursus, een e-book of software die je rechtstreeks aan consumenten verkoopt. Ook daarvoor tel je de omzet mee voor de gezamenlijke drempel van 10.000 euro.
De OSS-regeling: buitenlandse btw aangeven via een loket
Zonder hulpmiddel zou je je moeten registreren voor de btw in elk land waar je boven de drempel verkoopt. De One Stop Shop-regeling (OSS) voorkomt dat.
Via de OSS-regeling geef je alle buitenlandse btw in een kwartaalaangifte op bij de Nederlandse Belastingdienst, die het geld doorstuurt naar de juiste EU-landen. Je meldt je hiervoor aan bij Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Ben je in Nederland gevestigd, dan gebruik je de unieregeling binnen de OSS. Deze aangifte staat los van je gewone btw-aangifte: de omzet die je in de OSS opgeeft, laat je in je Nederlandse btw-aangifte juist weg. Je mag in de OSS-aangifte ook geen voorbelasting aftrekken, dat doe je via de gewone teruggaafroute.
Hoe je je aanmeldt en per kwartaal aangifte doet, lees je stap voor stap in ons artikel over de OSS-regeling.
Volgens de KVK geldt de OSS-regeling voor afstandsverkopen van goederen en voor digitale diensten aan consumenten, maar niet voor accijnsgoederen, nieuwe vervoersmiddelen en margeproducten. Daarvoor geldt sowieso het tarief van het land van bestemming.
Btw in het buitenland en de kleineondernemersregeling
Val je in Nederland onder de kleineondernemersregeling (KOR), dan reken je hier geen btw. Die vrijstelling geldt in beginsel alleen voor je Nederlandse omzet.
Sinds 1 januari 2025 bestaat de EU-KOR: een grensoverschrijdende variant waarmee je ook in andere EU-landen waar je zakendoet een btw-vrijstelling kunt krijgen. Voorwaarde is dat je totale omzet in de hele EU onder 100.000 euro per kalenderjaar blijft, en dat je aan de nationale drempel van het betreffende land voldoet.
Zonder aanmelding voor de EU-KOR ben je in het buitenland gewoon het lokale tarief verschuldigd zodra je daar btw-plichtig wordt, ook als je in Nederland vrijgesteld bent. Meer over de voorwaarden lees je bij de EU-KOR in de begrippenlijst.
Zakelijke klanten in het buitenland: btw verlegd
Lever je diensten of goederen aan een ondernemer in Duitsland, België of Frankrijk, dan reken je meestal geen buitenlandse en geen Nederlandse btw.
Of je de btw mag verleggen, hangt af van wat je levert. Bij diensten verlegt de btw naar je zakelijke klant: je zet diens btw-nummer op de factuur met de vermelding btw verlegd. Bij de levering van goederen aan een ondernemer geldt onder voorwaarden het 0%-tarief voor een intracommunautaire levering.
Denk bijvoorbeeld aan een webdesign-opdracht voor een Duits bedrijf of een adviesklus voor een Belgische klant: in beide gevallen verlegt de btw naar de opdrachtgever, ongeacht het lokale tarief.
Controleer altijd eerst het btw-identificatienummer van je klant, bijvoorbeeld via VIES, de database van de Europese Commissie. Verleg je de btw terwijl het nummer ongeldig blijkt, dan kan de Belastingdienst de btw alsnog bij jou naheffen. Hoe je dat stap voor stap doet, lees je in ons artikel over btw verlegd en over de intracommunautaire levering binnen de EU.
Opgaaf ICP: je verlegde omzet doorgeven
Verleg je btw naar buitenlandse ondernemers, dan ben je naast je gewone aangifte ook een opgaaf intracommunautaire prestaties verplicht. Die opgaaf ICP koppelt jouw omzet aan het btw-nummer van je afnemers, zodat de EU-landen kunnen controleren of de btw daar ook echt is aangegeven.
Je vult per afnemer het btw-nummer en het totaalbedrag over het tijdvak in, gesplitst naar goederen en diensten. Datzelfde bedrag zet je in rubriek 3b van je btw-aangifte. Wijken die twee van elkaar af, dan volgt er vrijwel zeker een vraag van de Belastingdienst.
Leveringen aan particulieren horen niet in de opgaaf ICP thuis, en leveringen aan landen buiten de EU ook niet. Meer over de termijnen en het invullen lees je in ons artikel over de opgaaf ICP.
Zakendoen buiten de EU: export en invoer
Bij landen buiten de EU gelden andere regels dan binnen de EU. Exporteer je goederen naar landen buiten de EU, dan mag je 0% btw rekenen, ongeacht of je afnemer een ondernemer of een particulier is. Je moet wel met documenten kunnen aantonen dat de goederen de EU echt hebben verlaten.
Lever je diensten aan een ondernemer buiten de EU, dan is de dienst in de regel belast in het land van je klant en bereken je geen Nederlandse btw. Je gebruikt de vermelding btw verlegd niet altijd: buiten de EU bestaat de verleggingsregeling in die vorm niet, dus vermeld je op de factuur dat de dienst niet in Nederland belast is.
Importeer je goederen vanuit landen buiten de EU, dan betaal je bij invoer in principe btw aan de Douane, wat ook speelt als je via dropshipping werkt en wilt weten wie de importeur is. Met een vergunning artikel 23 hoef je die btw niet aan de grens af te rekenen, maar geef je hem aan in je eerstvolgende btw-aangifte, waar je hem in dezelfde aangifte weer aftrekt als voorbelasting.
Die vergunning is vooral interessant als je met enige regelmaat goederen wilt importeren: je voorkomt dat je grote bedragen voorfinanciert. Voorwaarde is onder meer dat je in Nederland gevestigd bent en een aparte administratie voert van de invoer-btw.
Buitenlandse btw terugvragen op zakelijke kosten
Reis je voor je werk naar Duitsland, België of Frankrijk, dan betaal je daar lokale btw over bijvoorbeeld een hotelovernachting, brandstof of een beursstand. Die btw kun je als Nederlandse ondernemer terugvragen.
Je dient het verzoek in bij de Nederlandse Belastingdienst, die het doorstuurt naar de belastingdienst van het land waar je de kosten hebt gemaakt. Voeg de originele facturen toe en zorg dat de bedragen boven de minimumgrens van dat land liggen.
Let op de deadline: je dient je verzoek over een kalenderjaar uiterlijk op 30 september van het jaar erna in. Dien je te laat in, dan loop je de teruggave mis.
Deze teruggaaf staat los van de btw die je al aftrekt via je gewone Nederlandse aangifte. Het gaat hier specifiek om btw die in het buitenland aan jou in rekening is gebracht. Buitenlandse btw mag je namelijk nooit als voorbelasting aftrekken in je Nederlandse btw-aangifte.
Voor kosten in landen buiten de EU loopt het anders: daar dien je je verzoek rechtstreeks in bij de belastingdienst van dat land, en veel landen betalen alleen terug als Nederland omgekeerd ook aan hun ondernemers teruggeeft.
Btw-tarief controleren voordat je factureert
Twijfel je welk tarief van toepassing is, controleer dat dan per product of dienst en per land. Een verkeerd tarief corrigeer je later lastig, zeker als je al meerdere facturen hebt verstuurd.
Gebruik onze btw-calculator om snel het bedrag inclusief of exclusief btw te berekenen, ook bij buitenlandse tarieven. Zet je vervolgens alle verplichte gegevens op de factuur, dan voorkom je discussie met je klant.
Werk je met wisselende tarieven per land, houd dan per klant en per land bij welk percentage je hebt toegepast. Dat voorkomt fouten bij je btw-aangifte en bij een eventuele controle.
Veelgestelde vragen
Welk btw-tarief geldt er in Duitsland?
In Duitsland geldt een standaardtarief van 19% btw. Voor bepaalde producten en diensten, zoals voedingsmiddelen, boeken en personenvervoer over een korte afstand, geldt een verlaagd tarief van 7%. Dat is lager dan het Nederlandse standaardtarief van 21%.
Vanaf welk bedrag moet je buitenlandse btw rekenen aan EU-consumenten?
Verkoop je aan particulieren in andere EU-landen, dan geldt een gezamenlijke omzetdrempel van 10.000 euro per kalenderjaar voor al je afstandsverkopen en digitale diensten samen. Blijf je daaronder, dan reken je Nederlandse btw. Kom je erboven, dan reken je de btw van het land van je klant.
Moet je btw rekenen bij zakelijke diensten aan een bedrijf in België of Frankrijk?
Bij diensten aan een ondernemer in een ander EU-land verlegt de btw meestal naar je klant. Je rekent dan geen btw, zet het btw-nummer van je klant op de factuur en vermeldt de tekst btw verlegd. Controleer altijd eerst of dat btw-nummer geldig is.
Wat is de OSS-regeling en waarvoor gebruik je die?
De OSS-regeling (One Stop Shop) is een systeem waarmee je de btw over al je verkopen aan consumenten in andere EU-landen in een kwartaalaangifte opgeeft bij de Nederlandse Belastingdienst. Zo hoef je je niet apart te registreren voor de btw in elk land waar je boven de drempel verkoopt.
Kernpunten
- Duitsland rekent 19% standaardtarief, België 21% met een tussentarief van 12%, en Frankrijk 20% met drie verlaagde tarieven
- Verkoop je aan consumenten in andere EU-landen, dan geldt een gezamenlijke omzetdrempel van 10.000 euro per jaar
- Kom je boven die drempel, dan reken je vanaf dat moment het btw-tarief van het land van je klant
- Via de OSS-regeling geef je alle buitenlandse btw in een kwartaalaangifte op bij de Nederlandse Belastingdienst
- De EU-KOR kan je ook in het buitenland een btw-vrijstelling geven, mits je EU-brede omzet onder 100.000 euro blijft
- Lever je aan een ondernemer in het buitenland, dan verlegt de btw meestal naar je klant en reken je zelf geen btw
- Btw die je in het buitenland betaalt over zakelijke kosten kun je terugvragen via de Belastingdienst, uiterlijk 30 september van het jaar erna
De btw-tarieven in Duitsland, België en Frankrijk verschillen genoeg om je administratie op te laten letten, zeker zodra je omzet uit die landen groeit. Controleer per land en per klant welk tarief van toepassing is, en registreer je op tijd voor de OSS-regeling zodra je de drempel nadert.
Wil je je facturen meteen goed opzetten, ook met btw verlegd of een buitenlands tarief? Gebruik dan onze gratis factuurgenerator, of lees eerst welke gegevens verplicht zijn in ons artikel over factuur maken als zzp-ondernemer.