Btw verleggen betekent dat niet jij de btw afdraagt, maar je afnemer. Je stuurt een factuur zonder btw met de vermelding "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant. Die klant geeft de btw aan en zorgt voor het afdragen van de btw.
Btw verleggen is geen keuze, maar in bepaalde situaties verplicht: bij onderaanneming in de bouw, bij zakendoen met het buitenland en bij een aantal specifieke goederen. Deze gids legt uit wat btw verleggen precies inhoudt en wat je op je factuur zet.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedere ondernemer die te maken krijgt met een factuur waarop de btw wordt verlegd, of die zelf btw moet verleggen.
- Wat "btw verlegd" precies betekent
- Hoe het verleggen van btw tussen leverancier en afnemer werkt
- Wanneer de verleggingsregeling geldt
- Wat je verplicht op de factuur zet
- Hoe je de verlegde btw in je btw-aangifte verwerkt
De verleggingsregeling is een van de onderdelen van het bredere btw-systeem voor zzp'ers en webshops. Deze gids zoomt in op het verleggen zelf.
Wat betekent btw verlegd?
Normaal reken je btw aan je klant, int je die en draag je hem af aan de Belastingdienst. Bij btw verlegd gebeurt dat andersom: de leverancier brengt geen btw in rekening, en de afnemer moet de btw berekenen en aangeven.
De btw verdwijnt dus niet. De verleggingsregeling schuift de btw naar een andere ondernemer, namelijk je afnemer, en zo gaat de btw naar de ondernemer die de dienst afneemt. Op je factuur staat geen btw-bedrag, maar de tekst "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je klant.
Het doel van de verleggingsregeling is fraude en betalingsproblemen tegengaan. In sectoren met veel schakels, zoals de bouw, voorkomt het verleggen dat btw wel wordt geïnd maar niet af aan de Belastingdienst wordt betaald.
Belangrijk: verleggen kan alleen tussen ondernemers. Verkoop je aan een particulier, dan reken je gewoon btw en hoef je geen btw te verleggen.
Hoe werkt btw verleggen?
Bij btw verleggen zijn er altijd twee partijen: de leverancier die de btw verlegt en de afnemer naar wie de btw wordt verlegd. Verleg je btw, dan brengt de leverancier geen btw in rekening en zet hij geen btw op zijn factuur. De leverancier hoeft geen btw in rekening te brengen, en zo hoeft de leverancier btw niet voor te schieten. Die btw hoeft hij niet te financieren. Kort gezegd: de leverancier mag de btw verleggen naar de afnemer.
Een voorbeeld maakt het concreet. Een onderaannemer stuurt een factuur zonder btw van 2.000 euro exclusief btw aan de hoofdaannemer, met de vermelding "btw verlegd". De onderaannemer moet de btw verleggen naar de hoofdaannemer. Die moet vervolgens de btw berekenen en de afdracht van 21% btw (420 euro) in zijn btw aangifte verzorgen.
Mag de hoofdaannemer die btw aftrekken, dan trekt hij dezelfde 420 euro weer af als voorbelasting. Per saldo betaalt hij dan niets extra, maar hij moet de verlegde btw wel opgeven in zijn aangifte.
Voor jou als leverancier is de winst dat je geen btw voorschiet die je pas later terugkrijgt. Breng je geen btw in rekening, dan hoef je die btw ook niet aan de Belastingdienst te betalen. Zo werkt btw verleggen in de praktijk: de btw wordt verlegd van de leverancier naar de afnemer, die zorgt voor het btw afdragen en hem in dezelfde aangifte weer aftrekt. De Belastingdienst beschrijft de rolverdeling per situatie.
Wanneer geldt de verleggingsregeling?
Verleggen is geen vrije keuze. De verleggingsregeling geldt alleen in situaties die de wet aanwijst. In andere gevallen mag je de btw niet verleggen en bereken je gewoon het normale btw-tarief.
De bekendste situatie is onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw. Dit geldt voor fysiek werk aan onroerende zaken, zoals bouwen, slopen, onderhoud, reparatie en schoonmaken. De onderaannemer verlegt de btw naar de hoofdaannemer.
Een tweede grote categorie is zakendoen met het buitenland. Lever je een dienst aan een ondernemer in een ander EU-land, dan wordt de btw verlegd naar die ondernemer. Binnen de EU wordt de btw soms verlegd en soms niet, afhankelijk van je klant. Verkoop je juist aan consumenten in de EU, dan kijk je naar de OSS-regeling.
Daarnaast wordt de btw verlegd voor goederen of diensten in specifieke gevallen, zoals mobiele telefoons, laptops en afval of oud metaal boven een drempelbedrag, en bij bepaalde onroerende zaken. Wanneer wordt btw verlegd is dus geen kwestie van willen, maar van de regels volgen.
Twijfel je of jouw situatie eronder valt, raadpleeg dan het overzicht van de Belastingdienst over wanneer je btw verlegt. Bij zakendoen in de EU controleer je bovendien altijd het btw-nummer van je klant.
Wat zet je op de factuur?
Een factuur met btw verlegd heeft aangepaste eisen. Je vermeldt geen btw-tarief en geen btw op de factuur, want je brengt geen btw in rekening.
In plaats daarvan zet je op de factuur de tekst "btw verlegd" en het btw-identificatienummer van je afnemer. Het vermelden dat de btw is verlegd naar je afnemer is verplicht. Bij een EU-klant controleer je dat nummer eerst via VIES.
Alle overige factuureisen blijven gewoon gelden: een uniek factuurnummer, de datum, jouw gegevens, die van je klant en een duidelijke omschrijving. Alleen de btw-regels wijken af.
Stuur je ten onrechte een factuur met btw, terwijl de verleggingsregeling van toepassing is, dan ben je die btw toch verschuldigd aan de Belastingdienst. Ook wie anderszins btw op een factuur zet of toch btw in rekening brengt, draait ervoor op. Zet je op de factuur dat de btw is verlegd, dan voorkom je dat. De Belastingdienst beschrijft de exacte factuureisen bij verlegging.
Verlegde btw in je aangifte
Verleg je de btw als leverancier, dan geef je de omzet wel op in je btw-aangifte, maar in de rubriek voor verlegde prestaties, zonder btw-bedrag. Zo weet de Belastingdienst voor welke omzet je btw hebt verlegd. Jij hebt btw verlegd en houdt zelf bij waar de btw naartoe gaat.
Heb je juist een factuur ontvangen met btw verlegd, dan wordt de btw naar jou verlegd. De btw is verlegd naar jou, dus je bent verplicht om de btw te berekenen over het factuurbedrag en aan te geven als verschuldigde btw. Zodra de btw naar jou is verlegd, is de btw die naar jou toe komt jouw verantwoordelijkheid; de btw verlegd naar jouw onderneming vergeet je dus niet.
Mag je de verlegde btw aftrekken, dan trek je in dezelfde btw-aangifte de verlegde btw weer af als voorbelasting. Meestal mag de btw er weer uit, waardoor je per saldo op nul uitkomt, maar het bedrag moet aan beide kanten in je aangifte staan.
Let op: mag je de btw niet aftrekken als voorbelasting, dan kost de verlegde btw je wel geld. Stond er geen btw-bedrag op de factuur, dan moet je de btw dan toch aangeven. Boek facturen waarbij de btw is verlegd daarom apart, zodat je bij de aangifte precies weet hoeveel btw je waar moet invullen.
Veelgemaakte fouten
Rond btw verleggen gaat het vaak op dezelfde punten mis:
- Toch btw in rekening brengen terwijl je de btw had moeten verleggen, waardoor je die btw alsnog moet afdragen
- Een factuur met btw verstuurd terwijl je moest verleggen, en dat achteraf niet corrigeren
- De tekst "btw verlegd" of het btw-nummer van de afnemer op de factuur vergeten
- Btw verleggen naar een particulier, terwijl het alleen tussen ondernemers mag
- Als afnemer de btw niet aangeven omdat er geen btw-bedrag op de factuur stond
- Bij een EU-klant het btw-nummer niet controleren via VIES
Voorkom problemen met de Belastingdienst door per opdracht te bepalen of je de btw moet verleggen en je factuur daarop aan te passen. Bij twijfel is de site van de Belastingdienst of je boekhouder je beste bron.
Waar begin je?
Begin met bepalen of jouw situatie onder de verleggingsregeling valt: werk je als onderaannemer in de bouw, leen je personeel uit of doe je zaken met ondernemers in het buitenland?
Pas vervolgens je factuur aan: geen btw in rekening brengen, wel de tekst "btw verlegd" en het btw-nummer van je klant erop. Een goede factuur maken voorkomt gedoe achteraf.
Verwerk tot slot de verlegde btw correct in je aangifte, aan de kant van de leverancier of de afnemer. Zo blijft je administratie kloppen en voorkom je een naheffing.
Veelgestelde vragen
Wat betekent de btw wordt verlegd?
Btw verlegd betekent dat niet jij als leverancier de btw afdraagt, maar je afnemer. Je rekent geen btw op je factuur en zet daar "btw verlegd" op, samen met het btw-identificatienummer van je klant. Je klant berekent zelf de btw en geeft die aan in zijn eigen btw-aangifte.
Welke bedrijven mogen btw verleggen?
Verleggen is geen keuze maar een verplichting in bepaalde situaties. De verleggingsregeling geldt onder meer bij onderaanneming en het uitlenen van personeel in de bouw, bij het leveren van diensten aan ondernemers in andere EU-landen, en bij specifieke goederen en onroerende zaken. Buiten die gevallen bereken je gewoon btw.
Kan een zzp er btw verleggen?
Ja. Of je nu een eenmanszaak of een bv hebt, de verleggingsregeling hangt af van de situatie, niet van je rechtsvorm. Werk je als zzp er in de bouw als onderaannemer, of lever je diensten aan een buitenlandse ondernemer, dan verleg je de btw naar je opdrachtgever.
Wat is een btw verlegd voorbeeld?
Een schilder (onderaannemer) werkt voor een aannemer aan een woning. Hij stuurt een factuur van 2.000 euro zonder btw, met de vermelding "btw verlegd" en het btw-nummer van de aannemer. De aannemer geeft de 21% btw (420 euro) aan in zijn aangifte en trekt hetzelfde bedrag weer af als voorbelasting.
Moet ik de verlegde btw ook aangeven als afnemer?
Ja. Ontvang je een factuur met "btw verlegd", dan bereken je zelf de btw over het factuurbedrag en geef je die aan in je btw-aangifte. Mag je die btw aftrekken, dan trek je hetzelfde bedrag als voorbelasting af. Per saldo betaal je dan niets, maar je moet het wel opgeven.
Kernpunten
- Btw verlegd betekent dat je afnemer de btw aangeeft en afdraagt, niet jij
- Je brengt geen btw in rekening en zet "btw verlegd" plus het btw-nummer van je klant op de factuur
- De verleggingsregeling is verplicht bij onder meer onderaanneming in de bouw en zakendoen met het buitenland
- Verleggen kan alleen tussen ondernemers, nooit bij een particulier
- De afnemer geeft de verlegde btw aan en trekt hem, indien toegestaan, in dezelfde aangifte weer af
De verleggingsregeling lijkt ingewikkeld, maar draait om één principe: de btw verschuift van de leverancier naar de afnemer. Bepaal per opdracht of het geldt, pas je factuur aan en verwerk de verlegde btw correct in je aangifte.
Zit je met een vraag over verleggen of je administratie, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.