De zelfstandigenaftrek is in 2026 nog maar 1.200 euro. In 2025 was dat 2.470 euro, dus je aftrek is in één jaar bijna gehalveerd. Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur, dan haal je dit bedrag van je winst af voordat je inkomstenbelasting betaalt.
De overheid bouwt de aftrek stapsgewijs af naar 900 euro in 2027. Deze gids legt uit hoe hoog de zelfstandigenaftrek in 2026 is, welke voorwaarden gelden en hoe je het bedrag toepast in je aangifte.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedere ondernemer met een eenmanszaak of andere IB-onderneming die wil weten waar hij in 2026 aan toe is.
- Hoe hoog de zelfstandigenaftrek in 2026 en 2025 is
- Welke voorwaarden gelden, waaronder het urencriterium van 1.225 uur
- Wanneer je daarnaast recht op startersaftrek hebt
- Waarom de overheid de aftrek stapsgewijs afbouwt
- Hoe je de aftrek toepast in je aangifte inkomstenbelasting
We zetten de bedragen en voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek en startersaftrek in 2026 op een rij. De zelfstandigenaftrek is een van de bouwstenen van de belasting voor zzp'ers en ondernemers. Deze gids zoomt in op de aftrek zelf.
Hoe hoog is de zelfstandigenaftrek in 2026?
De zelfstandigenaftrek bedraagt in 2026 € 1.200. De zelfstandigenaftrek is een vast bedrag, geen percentage van je winst. Elke ondernemer die aan de voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek voldoet, trekt hetzelfde bedrag af.
Ter vergelijking: in 2025 bedroeg de zelfstandigenaftrek nog € 2.470. De daling naar € 1.200 is dus stevig en scheelt je direct in het belastingvoordeel van de zelfstandigenaftrek.
Hoeveel dat voordeel precies is, hangt af van je tarief. De aftrek verlaagt je belastbare winst, en in 2026 telt die verlaging mee tegen maximaal 37,56 procent. Bij een aftrek van 1.200 euro betekent dat grofweg 450 euro minder belasting.
Let op: de zelfstandigenaftrek kan niet hoger zijn dan je winst. Maak je in 2026 een winst van bijvoorbeeld 14.000 euro, dan pas je de volledige 1.200 euro toe. Is je winst lager dan de aftrek, dan gelden aparte regels die je verderop in deze gids terugvindt.
Voorwaarden en het urencriterium
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek als je ondernemer voor de inkomstenbelasting bent, aan het urencriterium voldoet en aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet hebt bereikt.
Twijfel je of je fiscaal ondernemer bent, doe dan eerst de ondernemerscheck. Alleen ondernemers voor de inkomstenbelasting komen voor de aftrek in aanmerking, niet elke zzp'er valt daaronder.
De belangrijkste horde is het urencriterium. Om te voldoen aan het urencriterium moet je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteden. Ook reistijd, acquisitie en administratie tellen mee voor het urencriterium, niet alleen je declarabele uren.
Daarbovenop geldt het grotendeelscriterium: je moet meer dan de helft van je werkzame tijd aan je bedrijf besteden. Heb je daarnaast een baan in loondienst, dan let de Belastingdienst hier scherp op.
Haal je de 1.225 uur niet, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek. De mkb-winstvrijstelling blijft in dat geval wel gelden, want die kent geen urencriterium.
Heb je op 1 januari van het belastingjaar de AOW-leeftijd al bereikt, dan krijg je nog wel aftrek, maar tegen 50 procent van het normale bedrag.
Startersaftrek erbovenop
Ben je startende ondernemer, dan komt de startersaftrek bovenop de zelfstandigenaftrek. Dit bedrag komt bovenop de zelfstandigenaftrek en bedraagt in 2026 € 2.123, net als in 2025.
Je hebt recht op zelfstandigenaftrek en startersaftrek als je recht op zelfstandigenaftrek hebt, in de afgelopen vijf jaar minstens één jaar geen ondernemer was en de zelfstandigenaftrek in die periode niet meer dan twee keer hebt toegepast.
In de praktijk mag je de startersaftrek dus maximaal drie keer gebruiken in je eerste vijf jaar. Meer over de precieze spelregels lees je in de aparte gids over de startersaftrek.
Voldoe je aan beide voorwaarden, dan trek je in 2026 samen 3.323 euro af: 1.200 euro zelfstandigenaftrek plus 2.123 euro startersaftrek. Voor starters is dat het maximale voordeel uit deze aftrekposten.
Belangrijk voor 2027: het kabinet heeft aangekondigd de startersaftrek per 1 januari 2027 helemaal af te schaffen. Wie nog startersjaren over heeft, benut ze dus het best zolang het kan.
Waarom de zelfstandigenaftrek wordt afgebouwd
De overheid verlaagt de zelfstandigenaftrek bewust om het fiscale verschil tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen. Dat verschil werd jarenlang te groot gevonden.
De afbouw van de zelfstandigenaftrek loopt al sinds 2020. In 2022 bedroeg de aftrek nog € 6.310, in 2025 was het € 2.470 en in 2026 dus € 1.200. Voor 2027 wordt de aftrek verder afgebouwd naar € 900.
De zelfstandigenaftrek verdwijnt daarmee niet volledig, maar het belastingvoordeel wordt elk jaar kleiner. Een winst van 40.000 euro levert in 2026 simpelweg minder aftrek op dan een jaar eerder.
Deze trend raakt vooral zzp'ers die op de aftrek rekenden in hun tariefberekening. Reken je je uurtarief opnieuw door met de uurtarief-calculator, dan zie je hoe de lagere aftrek doorwerkt in wat je netto overhoudt.
Zo pas je de aftrek toe in je aangifte
In je aangifte inkomstenbelasting wordt de zelfstandigenaftrek automatisch afgetrokken zodra je aangeeft dat je aan het urencriterium voldoet. Je vult je winst uit onderneming in, en zo pas je de zelfstandigenaftrek toe zonder losse berekening.
De volgorde is vast. Eerst bepaal je je winst, dan trek je de zelfstandigenaftrek en eventueel de startersaftrek af, en pas daarna pas je de mkb-winstvrijstelling toe op wat overblijft. Over het bedrag dat daarna overblijft reken je de belastingschijven van box 1, waar je uiteindelijke inkomstenbelasting uit volgt.
Zorg dat je je uren goed bijhoudt. De Belastingdienst kan vragen hoe je aan de 1.225 uur komt, en dan is een urenadministratie je belangrijkste bewijs.
Reserveer daarnaast op tijd geld voor de belasting die je uiteindelijk betaalt. Een vaste spaarbuffer voorkomt dat een lagere aftrek je bij de aanslag verrast.
Niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek
Is je winst te laag om de zelfstandigenaftrek helemaal te gebruiken, dan gaat het restant niet verloren. Dat deel heet de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek.
Een voorbeeld maakt het concreet. Stel, je winst in 2026 is 800 euro, terwijl de zelfstandigenaftrek 1.200 euro is. Je gebruikt dan 800 euro en houdt 400 euro over die je nog niet kwijt kon.
Dat bedrag aan niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek mag je in de volgende 9 jaar verrekenen met winst die dan wel hoog genoeg is. Zo profiteer je alsnog van de aftrek zodra je onderneming beter draait.
Deze regeling geldt alleen voor niet-startende ondernemers. Heb je recht op startersaftrek, dan mag je de aftrek wel verder laten oplopen dan je winst en zo een verlies creëren.
Wat betekent dit voor jou?
Voor de meeste zzp'ers betekent 2026 concreet dat je van dezelfde winst minder aftrek overhoudt dan in 2025. Het gat van ruim 1.200 euro aan lagere aftrek voel je terug in je aanslag.
Controleer eerst of je het urencriterium haalt, want zonder die 1.225 uur mis je de aftrek volledig. Een strakke urenadministratie is daarom belangrijker dan ooit.
Ben je starter, benut je startersjaren dan nu, zolang de startersaftrek nog bestaat. Vanaf 2027 verdwijnt die extra aftrek en daalt de zelfstandigenaftrek verder naar € 900 in 2027.
Reken tot slot je tarieven en buffer opnieuw door op de lagere aftrek. Zo kom je bij je volgende belastingmoment niet voor verrassingen te staan.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 bedraagt de zelfstandigenaftrek 1.200 euro. Dat is fors lager dan de 2.470 euro in 2025. Voldoe je aan het urencriterium van 1.225 uur, dan trek je dit vaste bedrag van je winst af voordat je belasting berekent. Het belastingvoordeel is in 2026 maximaal 37,56 procent van de aftrek, dus grofweg 450 euro.
Waarom verdwijnt de zelfstandigenaftrek?
De overheid bouwt de zelfstandigenaftrek sinds 2020 stapsgewijs af om het fiscale verschil tussen zelfstandigen en werknemers te verkleinen. Van 2.470 euro in 2025 daalt de aftrek naar 1.200 euro in 2026 en 900 euro in 2027. Volledig verdwijnen doet hij niet, maar het belastingvoordeel wordt wel steeds kleiner.
Wat gaat er veranderen voor zzp'ers in 2026?
Voor zzp'ers daalt de zelfstandigenaftrek naar 1.200 euro. De startersaftrek blijft in 2026 nog 2.123 euro, maar het kabinet schaft die per 2027 af. De mkb-winstvrijstelling en het urencriterium van 1.225 uur blijven bestaan. Onder de streep houd je van dezelfde winst iets minder over dan in 2025.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
De mkb-winstvrijstelling stelt in 2026 een vast percentage van je winst vrij van inkomstenbelasting, nadat je de ondernemersaftrek hebt toegepast. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek geldt hier geen urencriterium. Elke ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt de vrijstelling, ook wie de 1.225 uur niet haalt.
Kernpunten
- De zelfstandigenaftrek is in 2026 1.200 euro, tegen 2.470 euro in 2025
- Je hebt alleen recht op de aftrek als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet
- Starters krijgen in 2026 nog 2.123 euro startersaftrek erbovenop, tot die per 2027 vervalt
- De overheid bouwt de aftrek verder af naar 900 euro in 2027
- Is je winst te laag, dan verreken je de niet-gerealiseerde zelfstandigenaftrek in de volgende negen jaar
De zelfstandigenaftrek 2026 draait om één getal dat elk jaar kleiner wordt. Weet je hoe hoog de aftrek is, of je aan het urencriterium voldoet en hoe je hem toepast, dan haal je er nog steeds het maximale voordeel uit.
Zit je met een vraag over je aftrekposten of je aangifte, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.