Het urencriterium is misschien wel het belangrijkste getal in je fiscale jaar als ondernemer: haal je de 1.225 uur, dan open je de deur naar de zelfstandigenaftrek en andere belastingvoordelen. Haal je ze niet, dan lopen die voordelen dat jaar aan je neus voorbij.
Toch weten veel zzp'ers niet precies welke uren meetellen en hoe ze het bewijzen. Deze gids legt uit wat het urencriterium is, voor wie het geldt, welke uren je mag meetellen en hoe je het onderbouwt richting de Belastingdienst.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor elke zzp'er of ondernemer die wil weten of hij aan het urencriterium voldoet en hoe hij dat aantoont.
- Wat het urencriterium is en waarvoor je het nodig hebt
- Voor wie het geldt, inclusief het grotendeelscriterium
- Welke directe en indirecte uren meetellen
- Het verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid en zwangerschap
- Hoe je je uren bijhoudt en aannemelijk maakt bij een controle
Het urencriterium is onderdeel van de bredere ondernemersbelasting. Lees hoe de aftrekposten samenhangen in de gids over belasting voor zzp'ers en ondernemers.
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is de eis dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Dat getal staat vast en verandert niet mee met wanneer je in het jaar bent gestart.
Reken je de 1.225 uur om, dan kom je op grofweg 24 uur per week over een heel jaar. Je hoeft die uren niet gelijkmatig te verdelen: een drukke maand en een rustige maand mogen elkaar afwisselen, zolang het jaartotaal maar klopt.
Voldoe je aan de 1.225 uur, dan heb je recht op de ondernemersaftrek. Denk aan de zelfstandigenaftrek en, in je eerste jaren, de startersaftrek daar bovenop.
Die zelfstandigenaftrek is in 2026 nog 1.200 euro, terwijl het in 2025 nog 2.470 euro was. De aftrek wordt stapsgewijs afgebouwd naar 900 euro in 2027, maar zelfs dan blijft hij het halen van je uren waard.
Ben je net begonnen, lees dan ook hoe de startersaftrek werkt, want die stapelt in je eerste jaren op de zelfstandigenaftrek en vergroot je voordeel.
Voor wie geldt het?
Het urencriterium geldt voor iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting, of je nu een eenmanszaak, een vof of een maatschap hebt. De ondernemersaftrek is aan dit criterium gekoppeld.
Er is een belangrijke extra eis waar veel mensen overheen lezen: het grotendeelscriterium. Was je in een of meer van de vijf voorafgaande jaren al ondernemer, dan moet je naast de 1.225 uur ook meer dan de helft van je totale arbeidstijd aan je onderneming besteden.
Werk je dus daarnaast in loondienst, dan telt dat mee. Besteed je meer uren aan je baan dan aan je bedrijf, dan voldoe je niet aan het grotendeelscriterium.
Een voorbeeld: werk je 32 uur per week in loondienst en 20 uur aan je onderneming, dan haal je op jaarbasis de 1.225 uur wel, maar besteed je niet meer dan de helft van je tijd aan je bedrijf. Was je de afgelopen vijf jaar al ondernemer, dan mis je daardoor de aftrek.
Voor starters is er goed nieuws: was je de afgelopen vijf jaar geen ondernemer, dan geldt het grotendeelscriterium niet. Dan is de 1.225 uur je enige horde, ook als je ernaast een baan hebt. Hoe dat uitpakt naast een dienstverband lees je in zzp'en naast je baan.
Welke uren tellen mee?
Hier zit de grootste winst, want veel ondernemers tellen zichzelf te arm. Alle directe en indirecte uren die je in het belang van je bedrijf maakt, tellen mee.
Directe uren zijn de uren die je aan klanten besteedt, dus je declarabele werk. Dat is het deel dat de meeste ondernemers wel meerekenen.
Indirecte uren zijn minstens zo belangrijk. Denk aan je administratie, je acquisitie, het bijhouden van je website, het maken van offertes, je reistijd en scholing om bij te blijven.
Of die uren productief waren of direct iets opleverden, doet er niet toe. Een mislukte offerte of een cursus die tegenviel telt net zo goed mee als een betaald project.
Reken jezelf dus niet arm. Wie een 24-urige werkweek volmaakt met klantwerk én al het ondernemerswerk eromheen, zit al snel ruim boven de 1.225 uur op jaarbasis.
Het verlaagd urencriterium
In twee situaties gelden er soepelere regels. De eerste is arbeidsongeschiktheid, de tweede is zwangerschap.
Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt, dan kun je recht hebben op een verlaagd urencriterium van 800 uur per kalenderjaar. Dat maakt vooral de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid toegankelijker.
Onderbreek je je werk door zwangerschap, dan mag je over een periode van 16 weken de niet-gewerkte uren meetellen alsof je gewoon hebt gewerkt. Je neemt daarvoor je gemiddelde aantal werkuren per week maal 16 en telt dat op bij je werkelijk gewerkte uren.
Zo verlies je door ziekte of zwangerschap niet meteen je recht op de aftrekposten. Controleer de precieze voorwaarden bij de Belastingdienst, want ze verschillen per situatie.
Urenregistratie en controle
Het urencriterium is pas iets waard als je het kunt aantonen. De Belastingdienst kan je vragen om aannemelijk te maken dat je de 1.225 uur hebt gehaald.
Houd daarom een urenregistratie bij waarin je je directe en indirecte uren noteert. Een simpel overzicht per week of per dag volstaat, zolang het maar consistent en geloofwaardig is.
Doe dat het hele jaar door, niet achteraf met terugwerkende kracht. Een administratie die pas ontstaat als de inspecteur belt, overtuigt niemand. Koppel je urenregistratie aan je gewone boekhouding, dan houd je het makkelijk vol.
Haal je de uren niet, dan verlies je de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek voor dat jaar. De mkb-winstvrijstelling houd je wel, want die is niet aan het urencriterium gekoppeld.
Dat verschil telt op. De zelfstandigenaftrek verlaagt je belastbare winst met 1.200 euro, en in je eerste jaren komt de startersaftrek daar bovenop, wat je bij een gemiddeld tarief al snel enkele honderden euro's per jaar scheelt.
Veelgemaakte fouten
Rond het urencriterium gaat het vaak op dezelfde punten mis:
- Alleen de declarabele uren tellen en de indirecte uren vergeten
- Geen urenregistratie bijhouden en pas bij een controle iets in elkaar zetten
- Het grotendeelscriterium negeren terwijl je daarnaast in loondienst werkt
- Denken dat de 1.225 uur naar rato geldt als je halverwege het jaar start
- De zelfstandigenaftrek claimen zonder de uren aannemelijk te kunnen maken
Voorkom ze door vanaf dag één je uren bij te houden en alles mee te tellen wat in het belang van je bedrijf is. Een goede administratie is je beste verzekering bij een controle.
Waar begin je?
Begin meteen bij de start van het jaar met een urenregistratie, hoe eenvoudig ook. Noteer per week je directe en indirecte uren, zodat je gaandeweg ziet waar je staat.
Check of het grotendeelscriterium voor jou geldt, zeker als je naast je onderneming een baan hebt. Ben je starter, dan is de 1.225 uur je enige doel.
Reken tot slot niet pas in december uit of je het haalt. Houd je uren het hele jaar bij, dan kun je op tijd bijsturen en pak je de zelfstandigenaftrek met een gerust hart.
Veelgestelde vragen
Wat is het urencriterium?
Het urencriterium is de eis dat je minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming besteedt. Voldoe je daaraan, dan heb je recht op ondernemersaftrek zoals de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek. Haal je de uren niet, dan mis je die aftrekposten voor dat jaar.
Welke uren tellen mee voor het urencriterium?
Alle directe en indirecte uren die je in het belang van je bedrijf maakt tellen mee. Directe uren zijn je declarabele klantwerk, indirecte uren zijn bijvoorbeeld administratie, acquisitie, je website bijhouden, reistijd en scholing. Of die uren productief of verstandig waren, maakt voor het urencriterium niet uit.
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek 1.200 euro, een flinke verlaging ten opzichte van 2.470 euro in 2025. De overheid bouwt de aftrek stapsgewijs af naar 900 euro in 2027. Je hebt er alleen recht op als je aan het urencriterium voldoet.
Wat is het verlaagd urencriterium bij arbeidsongeschiktheid?
Ben je gedeeltelijk arbeidsongeschikt, dan kun je recht hebben op een verlaagd urencriterium van 800 uur per kalenderjaar in plaats van 1.225 uur. Dat maakt de startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid toegankelijker. Je moet nog steeds een urenregistratie kunnen laten zien.
Controleert de Belastingdienst het urencriterium?
Ja, de Belastingdienst kan vragen om aannemelijk te maken dat je aan het urencriterium voldoet. Daarvoor houd je een urenregistratie bij met je directe en indirecte uren. Zonder onderbouwing kan de Belastingdienst de zelfstandigenaftrek achteraf schrappen, met een naheffing tot gevolg.
Kernpunten
- Het urencriterium eist minimaal 1.225 uur per kalenderjaar aan je onderneming
- Zowel directe (klantwerk) als indirecte uren (administratie, acquisitie, reistijd, scholing) tellen mee
- Was je in de afgelopen vijf jaar al ondernemer, dan geldt ook het grotendeelscriterium; starters zijn daarvan vrijgesteld
- Bij arbeidsongeschiktheid geldt 800 uur, en tijdens zwangerschap tellen 16 weken mee
- Houd een urenregistratie bij; zonder onderbouwing verlies je de zelfstandigenaftrek bij een controle
Het urencriterium is geen bureaucratische formaliteit, maar de sleutel tot honderden tot duizenden euro's belastingvoordeel per jaar. Wie zijn uren volledig meetelt en netjes bijhoudt, pakt dat voordeel zonder stress bij de aangifte.
Zit je met een vraag over je uren of je aftrekposten, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.