De belastingschijven bepalen welk tarief inkomstenbelasting je in box 1 betaalt over je inkomen uit werk en onderneming. In 2026 kent box 1 drie schijven: 35,75% tot 38.883 euro, 37,56% tot 78.426 euro en 49,50% over alles daarboven.
Als zzp'er betaal je die tarieven niet over je omzet, maar over je winst na aftrekposten. Deze gids laat zien hoe de belastingschijven en tarieven in 2026 werken, wat je per schijf betaalt en hoe de heffingskortingen je aanslag drukken.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedere ondernemer die wil weten hoeveel inkomstenbelasting hij in 2026 betaalt over zijn inkomen uit werk en onderneming.
- Welke belastingschijven en tarieven in 2026 in box 1 gelden
- Hoe het progressieve stelsel per schijf uitpakt
- Wat je als zzp'er betaalt over je winst na aftrek
- Hoe de heffingskortingen je belasting verlagen
- Wat er verandert ten opzichte van 2025 en bij de AOW-leeftijd
De inkomstenbelasting is het hart van de belasting voor zzp'ers en ondernemers. Deze gids zoomt in op de schijven en tarieven zelf.
Belastingschijven box 1 in 2026
Box 1 belast je inkomen uit werk en woning, inclusief de winst uit onderneming. Per 1 januari 2026 gelden drie schijven met elk een eigen tarief.
- Schijf 1: over inkomen tot 38.883 euro betaal je 35,75%
- Schijf 2: over inkomen van 38.883 tot 78.426 euro betaal je 37,56%
- Schijf 3: over inkomen boven 78.426 euro betaal je 49,50%
Het stelsel is progressief. Je betaalt het hoge tarief van 49,50% dus niet over je hele inkomen, maar alleen over het deel dat boven 78.426 euro uitkomt. Deze drie percentages vormen samen de belastingtarieven van box 1 voor het kalenderjaar 2026.
Ten opzichte van 2025 verandert er weinig groots. De tarieven waren toen 35,82%, 37,48% en 49,50%, met grenzen bij 38.441 en 76.817 euro. De eerste schijf wordt in 2026 iets lichter belast, de tweede iets zwaarder, en de grensbedragen schuiven mee met de inflatie.
In de eerste twee schijven zit meer dan pure inkomstenbelasting: daar zit ook de premie volksverzekeringen in verwerkt. Dat samengestelde bedrag heet IB/PVV, en die premie betaalt onder meer de AOW.
Wat betaal je als zzp'er?
De tarieven reken je niet over je omzet en ook niet over je winst, maar over je belastbare winst. Dat is je winst nadat je de ondernemersaftrek en de mkb-winstvrijstelling hebt toegepast.
De eerste stap is de zelfstandigenaftrek, in 2026 goed voor 1.200 euro, een bedrag dat in 2027 verder daalt naar 900 euro. Die aftrek mag je alleen toepassen als je aan het urencriterium van 1.225 uur voldoet.
Daarna volgt de mkb-winstvrijstelling. Die stelt in 2026 12,7% van je winst na ondernemersaftrek vrij, en geldt zelfs zonder urencriterium.
Pas over het bedrag dat dan overblijft reken je de schijftarieven. Door de aftrekposten zakt je belastbaar inkomen vaak een flink stuk, waardoor een groter deel in de eerste schijf valt. Dat drukt je effectieve belastingdruk merkbaar.
Heffingskortingen in 2026
Box 1 kent geen belastingvrije schijf, maar de heffingskortingen doen in de praktijk iets vergelijkbaars. Ze gaan rechtstreeks van je berekende belasting af, niet van je inkomen.
De algemene heffingskorting bedraagt in 2026 maximaal 3.115 euro. Die korting krijgt vrijwel iedere belastingplichtige, maar hij bouwt af naarmate je inkomen stijgt.
De arbeidskorting is er voor wie werkt of onderneemt en loopt in 2026 op tot maximaal 5.685 euro. Ook deze korting is inkomensafhankelijk: bij hogere inkomens neemt hij weer af.
Deze twee kortingen verklaren waarom iemand met een bescheiden winst per saldo weinig of geen belasting betaalt. Het schijftarief zegt dus lang niet alles over wat je uiteindelijk overhoudt.
Belastingschijven en de AOW-leeftijd
Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan geldt in de eerste schijf een lager tarief. Je betaalt vanaf dat moment namelijk geen AOW-premie meer, en die premie zit juist in schijf 1 verwerkt.
Voor AOW-gerechtigden is het tarief in de eerste schijf in 2026 daarom 17,85% in plaats van 35,75%. De grens van die schijf blijft 38.883 euro.
De tweede en derde schijf zijn wel gelijk aan die van werkenden: 37,56% tot 78.426 euro en 49,50% daarboven. Voor wie is geboren voor 1 januari 1946 loopt de eerste schijf net iets verder door, tot 41.123 euro.
Een AOW'er die blijft ondernemen, profiteert dus dubbel: van het lage tarief in schijf 1 en, mits van toepassing, van de gebruikelijke ondernemersaftrek.
Box 2 en box 3 in 2026
Box 1 is niet de enige van de drie boxen. Heb je een aanmerkelijk belang van minimaal 5% in een bv of andere vennootschap, dan valt het voordeel daaruit fiscaal in box 2.
Box 2 kent in 2026 twee tarieven: 24,5% over de eerste 68.843 euro aan inkomen uit aanmerkelijk belang en 31% over het meerdere. Dat is relevant zodra je als dga dividend uitkeert.
Je vermogen uit sparen en beleggen valt in box 3. In 2026 is het heffingsvrij vermogen 59.357 euro per persoon, en over het fictieve rendement betaal je 36% belasting.
De Belastingdienst rekent in box 3 met forfaitaire rendementen: 1,28% voor banktegoeden, 6,00% voor beleggingen en 2,70% voor schulden. Hoe dat precies uitpakt lees je in de gids over de box 3-belasting, en je rekent het na met de box 3-rekentool.
Een rekenvoorbeeld
Stel, je hebt een eenmanszaak met 50.000 euro winst en je voldoet aan het urencriterium. Zo loopt de berekening.
- Winst: 50.000 euro
- Min zelfstandigenaftrek 1.200 euro: 48.800 euro
- Min mkb-winstvrijstelling 12,7% (6.198 euro): 42.602 euro belastbaar
Over die 42.602 euro reken je de schijven. Het deel tot 38.883 euro valt in schijf 1 tegen 35,75%, de resterende 3.719 euro in schijf 2 tegen 37,56%. Samen komt dat uit op ongeveer 15.300 euro aan belasting.
Van dat bedrag gaan vervolgens de algemene heffingskorting en de arbeidskorting af. Wat je dan overhoudt, is je werkelijke aanslag. Een bruto-nettoberekening laat het exacte nettobedrag zien.
Betaal je via een voorlopige aanslag te veel of te weinig, dan wordt dat bij de definitieve aanslag verrekend. Ondernemers ontvangen vaak voorlopige aanslagen in termijnen gedurende het jaar.
De eindafrekening volgt uit je aangifte inkomstenbelasting. Hoe je bij die belastingaangifte een teruggave krijgt, lees je in de aparte gids.
Veelgestelde vragen
Hoe veranderen de belastingschijven in 2026?
Box 1 houdt in 2026 drie schijven. Het tarief in de eerste schijf daalt licht naar 35,75%, de tweede schijf stijgt naar 37,56% en de derde schijf blijft 49,50%. De schijfgrenzen worden iets opgehoogd: de eerste schijf loopt tot 38.883 euro en de tweede tot 78.426 euro.
Wat is de belastingvrije schijf in 2026?
Box 1 kent geen belastingvrije schijf. Al vanaf de eerste euro betaal je 35,75%. Wat het effect van een belastingvrije voet benadert, zijn de heffingskortingen: de algemene heffingskorting (maximaal 3.115 euro) en de arbeidskorting (maximaal 5.685 euro) gaan rechtstreeks van je te betalen belasting af.
Wat is de belastingschijf voor pensioen in 2026?
Heb je de AOW-leeftijd bereikt, dan betaal je in de eerste schijf een lager tarief omdat je geen AOW-premie meer afdraagt. Dat tarief is 17,85% tot 38.883 euro. De tweede en derde schijf zijn gelijk aan die van werkenden: 37,56% en 49,50%.
Wat zijn de belastingschijven en tarieven voor box 1 in 2025 en 2026?
In 2026 zijn de tarieven 35,75%, 37,56% en 49,50%, met grenzen bij 38.883 en 78.426 euro. In 2025 waren de tarieven 35,82%, 37,48% en 49,50%, met grenzen bij 38.441 en 76.817 euro. De eerste schijf wordt in 2026 dus iets lager belast, de tweede iets hoger.
Hoeveel betaal ik als zzp er over mijn winst?
Je betaalt geen belasting over je omzet, maar over je winst na aftrek. Eerst trek je de zelfstandigenaftrek eraf (mits je aan het urencriterium voldoet), daarna de mkb-winstvrijstelling van 12,7%. Over het bedrag dat overblijft reken je de schijftarieven van box 1, waarna de heffingskortingen je aanslag verlagen.
Kernpunten
- Box 1 kent in 2026 drie schijven: 35,75%, 37,56% en 49,50%
- De schijfgrenzen liggen bij 38.883 euro en 78.426 euro
- Als zzp'er reken je de tarieven over je winst na zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling
- De algemene heffingskorting (max 3.115 euro) en arbeidskorting (max 5.685 euro) verlagen je aanslag
- Bij de AOW-leeftijd is het tarief in schijf 1 lager: 17,85% in plaats van 35,75%
De belastingschijven ogen als een tabel, maar wat je echt betaalt hangt af van je aftrekposten en heffingskortingen. Reken je situatie daarom door voordat je de winst voor jezelf inboekt.
Zit je met een vraag over je aangifte of je aftrekposten, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.