De mkb-winstvrijstelling stelt in 2026 een vast deel van je winst vrij van inkomstenbelasting: 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Over dat deel betaal je geen belasting.
Je hoeft er niets voor te doen. De Belastingdienst past de vrijstelling automatisch toe zodra je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting, zonder urencriterium en zonder aparte aanvraag. Deze gids laat zien hoe hoog de vrijstelling is, hoe je hem berekent en waar de adder onder het gras zit.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedere ondernemer met een eenmanszaak, vof of maatschap die wil weten wat de mkb-winstvrijstelling met de belasting doet.
- Wat de mkb-winstvrijstelling precies is
- Hoe hoog het percentage in 2026 is
- Voor wie de vrijstelling geldt en waarom er geen urencriterium is
- Hoe je de vrijstelling stap voor stap berekent
- Waarom het voordeel begrensd is en wat er bij verlies gebeurt
De mkb-winstvrijstelling is een van de bouwstenen van de belasting voor zzp'ers en ondernemers. Deze gids zoomt in op de vrijstelling zelf.
Wat is de mkb-winstvrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling is een aftrekpost op de winst die een percentage van je winst vrijstelt van belasting. De mkb-winstvrijstelling verlaagt je belastbare winst, en daarmee je fiscale winst en je inkomstenbelasting. Zo betaal je minder belasting over wat je onderneming oplevert.
De vrijstelling wordt pas berekend nadat de andere ondernemersaftrek is toegepast. Eerst haal je posten als de zelfstandigenaftrek en de startersaftrek van je winst af. Over wat overblijft, past de Belastingdienst het vrijstellingspercentage toe.
De regeling bestaat sinds 2007 en is bedoeld om ondernemen fiscaal aantrekkelijker te maken dan werken in loondienst. Volgens de Belastingdienst maken jaarlijks meer dan een miljoen ondernemers er gebruik van, zonder dat het extra administratie oplevert.
Belangrijk: de vrijstelling geldt alleen voor ondernemers in de inkomstenbelasting. Heb je een bv, dan val je onder de vennootschapsbelasting en geldt deze regeling niet.
Hoe hoog is de vrijstelling in 2026?
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Dat percentage is de afgelopen jaren stapsgewijs verlaagd.
- 2023: 14%
- 2024: 13,31%
- 2025: 12,7%
- 2026: 12,7%
Voor 2026 blijft het tarief dus gelijk aan 2025. Het percentage staat los van de hoogte van je winst: of je nu 20.000 of 80.000 euro verdient, dezelfde 12,7% blijft onbelast.
De Belastingdienst bevestigt het percentage van 12,7% voor 2026 en verwerkt de vrijstelling automatisch in je aangifte inkomstenbelasting.
Voor wie geldt de vrijstelling?
De mkb-winstvrijstelling geldt voor alle ondernemers voor de inkomstenbelasting. Denk aan een eenmanszaak, een vennootschap onder firma, een maatschap en de meeste zzp'ers die winst uit onderneming aangeven.
Het grote verschil met de zelfstandigenaftrek: hier geldt geen urencriterium. Je hoeft de 1.225 uur per jaar niet te halen om recht te hebben op de vrijstelling.
Dat maakt de regeling breder dan veel ondernemers denken. Draai je je onderneming naast een baan en kom je niet aan het urencriterium, dan mis je de zelfstandigenaftrek, maar de mkb-winstvrijstelling van 12,7% houd je gewoon.
Twijfel je of je voor de fiscus wel ondernemer bent? Doe dan eerst de ondernemerscheck. Alleen wie ondernemer is voor de inkomstenbelasting, krijgt deze vrijstelling.
Zo bereken je de mkb-winstvrijstelling
Je berekent de mkb-winstvrijstelling in twee stappen: eerst je winst na ondernemersaftrek bepalen, daarna daar 12,7% van vrijstellen.
Neem een ondernemer met een winst uit onderneming van 60.000 euro die aan het urencriterium voldoet. De zelfstandigenaftrek is in 2026 verlaagd naar 1.200 euro.
- Winst uit onderneming: 60.000 euro
- Af: zelfstandigenaftrek 1.200 euro, blijft 58.800 euro
- Mkb-winstvrijstelling 12,7% van 58.800 euro: 7.467,60 euro
- Belastbare winst: 51.332,40 euro
Van de oorspronkelijke 60.000 euro betaal je dus over ruim 51.000 euro belasting. Ongeveer 7.468 euro blijft onbelast door de vrijstelling.
Haal je het urencriterium niet, dan vervalt de zelfstandigenaftrek, maar de vrijstelling blijft. Bij een winst van 40.000 euro zonder zelfstandigenaftrek stelt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van 40.000 euro vrij, oftewel 5.080 euro. Je belastbare winst zakt dan naar 34.920 euro.
De vrijstelling wordt automatisch toegepast bij je aangifte. Je hoeft de 12,7% niet zelf in te vullen; de Belastingdienst rekent het uit op basis van je winst na ondernemersaftrek.
Het voordeel is begrensd
De vrijgestelde winst voelt als pure winst, maar het netto belastingvoordeel is de laatste jaren afgeknepen. Aftrekposten mogen in de hoogste schijf niet meer tegen het toptarief worden verrekend.
In 2026 worden aftrekposten zoals de mkb-winstvrijstelling en de zelfstandigenaftrek berekend met een tarief van maximaal 37,56%. Val je met een deel van je inkomen in de hoogste schijf, dan lever je op dat stuk voordeel in.
Voor ondernemers die volledig in de eerste schijf vallen, verandert er weinig. Voor wie boven de schijfgrens uitkomt, is het effectieve voordeel van de vrijstelling kleiner dan de nominale 12,7% doet vermoeden.
Dit is een politieke keuze om het verschil tussen ondernemers en werknemers te verkleinen. Het percentage van 12,7% blijft, maar de fiscale waarde ervan wordt jaar op jaar iets uitgehold.
Let op bij verlies
De mkb-winstvrijstelling is een korting op je winst, maar bij verlies werkt ze tegen je. Maak je winst, dan verminder je je winst met de vrijstelling; als je onderneming verlies lijdt, verkleint de mkb-winstvrijstelling juist je aftrekbare verlies.
Een voorbeeld: lijd je 10.000 euro verlies, dan haalt de vrijstelling daar 12,7% van af. Je mag dan geen 10.000 euro, maar 8.730 euro verrekenen met je inkomen of met winsten uit andere jaren. Je kunt dus minder verlies verrekenen dan zonder de regeling.
Je kunt de vrijstelling in een verliesjaar niet uitzetten. Ze wordt automatisch toegepast, ook wanneer dat nadelig uitpakt. Houd daar rekening mee als je een verlies wilt verrekenen met je overige inkomen.
Waar begin je?
Begin met vaststellen of je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting. Zo ja, dan krijg je de mkb-winstvrijstelling automatisch, ongeacht je aantal uren.
Bepaal daarna je winst na ondernemersaftrek. Trek eerst de posten af waar je recht op hebt, zoals de zelfstandigenaftrek, en pas dan de 12,7% toe op wat overblijft.
Controleer tot slot je aangifte. Kijk of de Belastingdienst de vrijstelling correct heeft verrekend en of je belastbare winst klopt met je eigen berekening. Zo weet je zeker dat je het volledige voordeel pakt.
Veelgestelde vragen
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2026?
In 2026 bedraagt de mkb-winstvrijstelling 12,7% van je winst na ondernemersaftrek. Dat percentage van je winst is vrijgesteld van inkomstenbelasting. De vrijstelling is de laatste jaren verlaagd: van 14% naar 13,31% in 2024 en 12,7% in 2025 en 2026.
Wie heeft recht op de mkb-winstvrijstelling?
Iedereen die ondernemer is voor de inkomstenbelasting krijgt deze vrijstelling. Dat geldt voor een eenmanszaak, vof, maatschap en de meeste zzp'ers. Anders dan bij de zelfstandigenaftrek hoef je niet aan het urencriterium te voldoen, dus ook met weinig uren profiteer je.
Heeft een zzp'er recht op mkb-winstvrijstelling?
Ja. Ben je als zzp'er ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan past de Belastingdienst de mkb-winstvrijstelling automatisch toe bij je aangifte. Je hoeft er niets voor aan te vragen en geen minimum aantal uren te draaien.
Moet je voldoen aan het urencriterium voor de mkb-winstvrijstelling?
Nee. De mkb-winstvrijstelling kent geen urencriterium. Haal je de 1.225 uur voor de zelfstandigenaftrek niet, dan blijf je als IB-ondernemer toch recht houden op de mkb-winstvrijstelling van 12,7%.
Wat is de mkb-winstvrijstelling in 2027?
Op basis van de huidige plannen blijft het percentage in 2027 12,7%. Het netto voordeel wordt wel kleiner, omdat aftrekposten in de hoogste schijf tegen een steeds lager tarief mogen worden verrekend.
Kernpunten
- De mkb-winstvrijstelling stelt in 2026 12,7% van je winst na ondernemersaftrek vrij van inkomstenbelasting
- Er geldt geen urencriterium: elke ondernemer voor de inkomstenbelasting krijgt de vrijstelling
- De vrijstelling wordt automatisch toegepast, na de zelfstandigenaftrek en startersaftrek
- Het netto voordeel is begrensd, want aftrekposten tellen in 2026 tegen maximaal 37,56%
- Bij verlies werkt de vrijstelling andersom en verkleint ze je aftrekbare verlies
De mkb-winstvrijstelling is de aftrekpost die je nooit hoeft aan te vragen en toch elk jaar geld bespaart. Ken je winst na ondernemersaftrek, dan weet je precies welk deel onbelast blijft.
Zit je met een vraag over je aangifte of je aftrekposten, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.