Een eenmanszaak of vof omzetten naar een bv loont vooral bij een structurele jaarwinst vanaf ongeveer 90.000 tot 130.000 euro, waarbij het lagere vennootschapsbelastingtarief van 19 procent opweegt tegen het verplichte dga-salaris en de extra administratie. Onder dat omslagpunt betaal je in de eenmanszaak meestal minder belasting dankzij de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling.
In dit artikel lees je hoe je het omslagpunt voor jouw situatie inschat, wat het verschil is tussen ruisende en geruisloze inbreng, welke stappen en deadlines gelden, en wat de hele omzetting je gaat kosten.
Wat is het omslagpunt voor de overstap naar een bv?
Het omslagpunt is de winst waarbij een bv netto meer overhoudt dan een eenmanszaak of vof, na aftrek van alle belasting. Voor de meeste zzp-ondernemers en vof-vennoten ligt dat punt tussen 90.000 en 130.000 euro winst per jaar.
De exacte grens hangt af van je persoonlijke situatie: heb je een fiscale partner, wil je winst laten staan voor investeringen, en hoeveel dga-salaris moet je jezelf verplicht toekennen.
Onder het omslagpunt profiteer je in de eenmanszaak van de zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling, waardoor een groot deel van je winst al tegen een gunstig effectief tarief wordt belast. Die voordelen mis je in een bv.
Boven het omslagpunt weegt het vennootschapsbelastingtarief zwaarder mee, zeker als je winst structureel hoger ligt dan wat je nodig hebt om van te leven en je het overschot in de bv wilt laten staan.
Waarom een bv fiscaal voordelig kan zijn
In een bv betaal je vennootschapsbelasting over de winst: 19 procent tot 200.000 euro en 25,8 procent daarboven. Vervolgens betaal je pas inkomstenbelasting op het moment dat je winst als dividend uitkeert.
Dat uitstel is het kernvoordeel. Laat je winst in de bv staan om te herinvesteren of te sparen, dan betaal je over dat deel nu alleen vennootschapsbelasting, en pas later inkomstenbelasting bij uitkering.
In een eenmanszaak betaal je daarentegen inkomstenbelasting over je hele winst in het jaar zelf, ongeacht of je het geld opneemt of in de zaak laat zitten. Bij hogere winsten loop je dan sneller tegen het toptarief aan.
Het voordeel van een bv zit dus vooral in overwinst die je niet direct nodig hebt om van te leven. Neem je toch alles op als dga-salaris en dividend, dan verdwijnt een groot deel van dat voordeel weer.
Het gebruikelijk loon: de verplichte kostenpost
Als directeur-grootaandeelhouder van je eigen bv ben je verplicht jezelf een reëel salaris te betalen, de zogeheten gebruikelijkloonregeling. In 2026 is dat minimaal 58.000 euro bruto per jaar.
Verdien je in een vergelijkbare functie in loondienst structureel minder, of maakt je bv nog geen winst, dan kun je onderbouwd een lager bedrag aanhouden. Zonder onderbouwing geldt het wettelijke minimum.
Dat salaris is voor de bv een aftrekbare loonkost, maar voor jezelf gewoon belast inkomen in box 1. Het drukt dus het bedrag dat je tegen het lage vennootschapsbelastingtarief in de bv kunt laten renderen.
Reken dit salaris altijd mee in je berekening van het omslagpunt. Een bruto-netto-calculator geeft snel inzicht in wat er van je dga-salaris netto overblijft.
Ruisende of geruisloze inbreng: het verschil
Er zijn twee manieren om je eenmanszaak of vof in een bv onder te brengen: ruisend en geruisloos. Het verschil zit in het moment waarop je afrekent met de Belastingdienst.
Bij ruisende inbreng reken je direct af over de stille reserves, de fiscale reserves en een eventuele goodwill in je onderneming. Je start daarna met een schone bv, maar de afrekening kan in één keer een flinke belastingaanslag opleveren.
Bij geruisloze inbreng neemt de bv de fiscale boekwaarden van je eenmanszaak of vof over, zonder dat je meteen hoeft af te rekenen. De belastingclaim schuift door naar de bv en wordt pas later, bij verkoop of liquidatie, afgewikkeld.
Geruisloze inbreng is administratief complexer en vraagt vooraf overleg met de Belastingdienst, maar voorkomt een acute belastingdruk. Voor ondernemingen met veel opgebouwde stille reserves is dit vaak de gangbare route.
Een belangrijke voorwaarde bij geruisloze inbreng: na de omzetting mag je pas na drie jaar je aandelen in de bv verkopen, tenzij je zakelijke redenen hebt om dat eerder te doen.
Terugwerkende kracht en de deadline van 1 oktober
Bij geruisloze inbreng kun je de bv fiscaal laten terugwerken tot 1 januari van het lopende jaar, ook als de bv pas later dat jaar echt wordt opgericht.
Daarvoor registreer je vóór 1 oktober van dat jaar een intentieverklaring bij de Belastingdienst. Mis je die datum, dan kan de terugwerkende kracht niet meer naar 1 januari van hetzelfde jaar.
Na registratie van de intentieverklaring heb je vervolgens tot uiterlijk 15 maanden na de gekozen ingangsdatum de tijd om de bv daadwerkelijk op te richten en de inbreng bij de notaris af te ronden.
Wil je dus dat 2026 als eerste volledige boekjaar in de bv meetelt, dan moet je uiterlijk 1 oktober 2026 die intentieverklaring hebben ingediend en de oprichting uiterlijk eind maart 2027 rond hebben.
Stappenplan: van eenmanszaak of vof naar bv
De omzetting verloopt in grote lijnen via een vast traject, ongeacht of je voor ruisend of geruisloos kiest. Dit zijn de stappen:
- Laat het omslagpunt doorrekenen door een accountant of fiscalist, inclusief je gebruikelijk loon en persoonlijke situatie
- Kies tussen ruisende en geruisloze inbreng op basis van je stille reserves en gewenste belastingmoment
- Dien bij geruisloze inbreng vóór 1 oktober een intentieverklaring in bij de Belastingdienst als je terugwerkende kracht wilt
- Ga naar de notaris voor de oprichtingsakte van de bv en, bij geruisloze inbreng, de inbrengakte
- Schrijf de bv in bij de KVK, waarna de notaris tegelijk je eenmanszaak of vof laat uitschrijven
- Zet contracten, bankrekening en verzekeringen op naam van de nieuwe bv
- Pas je facturen aan met de nieuwe bedrijfsnaam, het nieuwe KVK-nummer en het nieuwe btw-identificatienummer
Reken erop dat het hele traject, van eerste berekening tot afgeronde inschrijving, al gauw twee tot drie maanden in beslag neemt.
Wat kost de omzetting naar een bv?
De kosten bestaan uit drie onderdelen: fiscaal advies, de notaris en de KVK-inschrijving. Bij een geruisloze inbreng met begeleiding van accountant, fiscalist en notaris beweegt het totale traject zich meestal tussen 4.500 en 5.000 euro.
Alleen de notariskosten voor het oprichten van een bv liggen doorgaans tussen 500 en 1.500 euro, afhankelijk van de complexiteit van de akte en of je voor een online of traditioneel kantoor kiest.
Daarnaast betaal je eenmalig 85,15 euro KVK-inschrijfvergoeding voor de nieuwe bv. Kies je voor ruisende inbreng zonder complexe fiscale begeleiding, dan blijven de totale kosten vaak lager dan bij een geruisloze route.
Reken deze kosten mee in je omslagpuntberekening. Bij een winst net boven het omslagpunt kan het eerste jaar netto duurder uitpakken dan doorgaan in de eenmanszaak.
Aansprakelijkheid: waarom een bv ook zonder omslagpunt kan lonen
Niet iedere overstap draait om belasting. In een eenmanszaak of vof ben je met je hele privévermogen aansprakelijk voor schulden van de onderneming, ook als je nog onder het fiscale omslagpunt zit.
Een bv is een rechtspersoon met een eigen vermogen, waardoor je als dga in beginsel niet privé aansprakelijk bent voor schulden van de bv. Bestuurdersaansprakelijkheid bij wanbestuur of fraude blijft wel bestaan.
Werk je in een branche met een verhoogd claimrisico, bijvoorbeeld bouw, advies met grote financiële belangen, of import en export, dan kan die bescherming al bij een lagere winst de doorslag geven.
Weeg dit risico altijd mee naast de zuiver fiscale rekensom. Soms is een bv fiscaal net iets duurder, maar financieel gezien toch de veiligere keuze.
Nadelen en risico's van de overstap
Een bv brengt ook structurele lasten met zich mee die een eenmanszaak niet kent. Denk aan deze punten voordat je overstapt:
- Jaarlijkse jaarrekeningplicht en vaak hogere boekhoudkosten dan bij een eenmanszaak
- Verplicht dga-salaris via de gebruikelijkloonregeling, ongeacht of de bv al winst maakt
- Geld in de bv is niet zomaar privégeld: opnames verlopen via loon, dividend of een rekening-courant
- Bij tegenvallende winst mis je de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling die de eenmanszaak wel biedt
- Terugdraaien naar een eenmanszaak kan later, maar is fiscaal en administratief een omslachtig traject
Veelgemaakte fouten
Een paar denkfouten zorgen ervoor dat ondernemers te vroeg of te laat overstappen. Let op deze valkuilen:
- Alleen naar het brutowinstcijfer kijken, zonder het verplichte dga-salaris mee te rekenen
- De deadline van 1 oktober voor de intentieverklaring missen, waardoor terugwerkende kracht vervalt
- Kiezen voor geruisloze inbreng zonder de gevolgen van de driejaarstermijn voor aandelenverkoop te kennen
- Facturen, contracten en de bankrekening niet op tijd op naam van de nieuwe bv zetten
Veelgestelde vragen
Bij welke winst loont een bv meer dan een eenmanszaak?
Voor de meeste ondernemers ligt het omslagpunt ergens tussen 90.000 en 130.000 euro winst per jaar. Onder dat bedrag profiteer je meestal meer van de zelfstandigenaftrek en mkb-winstvrijstelling in de eenmanszaak. Boven dat bedrag weegt het lagere vennootschapsbelastingtarief van 19 procent zwaarder, mits je winst structureel in de onderneming laat staan.
Wat is het verschil tussen ruisende en geruisloze inbreng?
Bij ruisende inbreng reken je bij de omzetting direct af met de Belastingdienst over de stille reserves en fiscale winst, waarna je met een schone lei in de bv start. Bij geruisloze inbreng schuif je die afrekening door naar de toekomst en neemt de bv de fiscale boekwaarden over. Geruisloze inbreng is administratief zwaarder, maar voorkomt een acute belastingclaim.
Moet je jezelf als directeur van de bv een salaris uitbetalen?
Ja. Als directeur-grootaandeelhouder val je onder de gebruikelijkloonregeling en moet je jezelf in 2026 minimaal 58.000 euro bruto loon toekennen, tenzij je aantoonbaar minder kunt betalen. Dat salaris is voor de bv een aftrekbare kostenpost, maar drukt wel het overwinstvoordeel waarmee je de knip berekent.
Kun je de omzetting met terugwerkende kracht laten ingaan?
Ja, bij geruisloze inbreng kun je de bv fiscaal laten terugwerken tot 1 januari van het lopende jaar. Daarvoor moet je vóór 1 oktober van dat jaar een intentieverklaring bij de Belastingdienst registreren, en moet de bv uiterlijk 15 maanden na de gekozen ingangsdatum daadwerkelijk zijn opgericht.
Deze regels staan beschreven op de pagina Ondernemersplein over het omzetten van een eenmanszaak naar een bv.
Kernpunten
- Het omslagpunt ligt voor de meeste ondernemers tussen 90.000 en 130.000 euro winst per jaar, afhankelijk van je persoonlijke situatie
- Reken altijd het verplichte dga-salaris van minimaal 58.000 euro in 2026 mee in je vergelijking
- Kies bewust tussen ruisende inbreng, met directe afrekening, en geruisloze inbreng, met uitgestelde belastingclaim
- Wil je terugwerkende kracht naar 1 januari, dien dan vóór 1 oktober een intentieverklaring in bij de Belastingdienst
- Naast belasting speelt aansprakelijkheid mee: een bv beschermt in beginsel je privévermogen
De overstap naar een bv is geen keuze die je puur op een rekensommetje baseert. Laat je omslagpunt doorrekenen door een accountant, kijk ook naar aansprakelijkheid en je toekomstplannen, en houd de deadline van 1 oktober scherp in de gaten als terugwerkende kracht voor jou belangrijk is.
Wil je eerst weten hoe je huidige facturen eruit moeten zien tijdens de overgang, lees dan hoe je een correcte factuur maakt, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.