Je komt de term tegen op je bankafschrift en in je jaarrekening: de rekening-courant. Maar wat is het precies, en hoe werkt de rekening courant? In dit artikel ontdek je de betekenis van rekening-courant, hoe hij werkt, en waar je op moet letten.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Heb je een rekening-courant met je eigen bv, stem de afspraken dan af met je boekhouder.
Wat is een rekening-courant? De betekenis
Een rekening-courant is een lopende rekening waarop bedragen doorlopend met elkaar worden verrekend. Het is een aparte rekening waarop financiële transacties tussen twee partijen heen en weer worden geboekt, in plaats van elke betaling los af te handelen.
Het woord "courant" betekent lopend: het saldo staat nooit stil, maar schuift mee met elke boeking. Daardoor biedt een rekening-courant flexibiliteit die een gewone, eenmalige betaling niet heeft.
Hoe werkt een rekening-courant?
De kern is verrekening. In plaats van elk bedrag apart over te maken, worden de betalingen over en weer geboekt en doorlopend met elkaar verrekend tot één saldo. Dat saldo laat zien wie op dat moment nog wat van wie tegoed heeft.
Staat het saldo positief, dan heb je geld tegoed. Staat het negatief, dan sta je in feite "rood" en heb je een schuld. Het saldo verandert met elke nieuwe boeking — vandaar de naam lopende rekening.
Rekening-courantkrediet: flexibel zakelijk krediet
Bij een bank ken je de rekening-courant vooral als rekening-courantkrediet: een vorm van doorlopend krediet op je zakelijke rekening. Je mag tot een afgesproken limiet rood staan en betaalt alleen rente over het opgenomen bedrag.
Dat is handig voor het opvangen van schommelingen in je werkkapitaal. Het geld staat klaar wanneer je het nodig hebt, en zodra je weer geld binnenkrijgt, daalt je opgenomen bedrag en daarmee de rente. Flexibel, maar let op: die zakelijke rente kan oplopen.
Verschil tussen een lening en rekening-courant
Een lening en rekening courant lijken op elkaar, maar zijn niet hetzelfde. Een echte lening heeft vaste afspraken: een vast bedrag, een looptijd en een aflosschema. Je gebruikt een zakelijke lening voor een grotere, eenmalige investering.
Een rekening-courant is flexibeler en bedoeld voor de lopende verrekening van kleine bedragen over en weer. Het saldo schommelt voortdurend, terwijl een lening een vast, dalend bedrag is. Voor grotere bedragen kies je een lening, voor de dagelijkse stroom een rekening-courant.
Rekening-courant bij de dga en de eigen bv
Veel ondernemers krijgen te maken met een rekening-courantverhouding tussen de dga en zijn eigen bv. Privé-uitgaven die de bv betaalt, of geld dat je tijdelijk uit de bv haalt, worden dan via de rekening-courant geboekt — een handige manier om geld heen en weer te schuiven.
Hier komt de Belastingdienst om de hoek. De regel: leen je via de rekening-courant kleine bedragen van je bv, en blijft het saldo het hele jaar niet hoger dan € 17.500, dan hoef je geen rente te berekenen. Zodra het saldo boven € 17.500 komt, moet je over het hele bedrag een zakelijke rente rekenen.
Voor grotere bedragen gelden strengere regels. Leen je structureel veel van je eigen bv, dan kun je via de Wet excessief lenen te maken krijgen met belasting in box 2 (inkomen uit aanmerkelijk belang).
De nadelen van een rekening-courant
De flexibiliteit is meteen het risico. Een rekening-courant kan ongemerkt oplopen, waardoor je voor je het weet een flinke schuld hebt opgebouwd. Bij een bankkrediet tikt de rente over het opgenomen bedrag intussen door.
Bij een dga-bv-verhouding kijkt de Belastingdienst bovendien naar je saldo, onder meer op 31 december. Zorg daarom voor duidelijke afspraken, leg ze schriftelijk vast en houd je saldo het hele jaar in de gaten.
Veelgestelde vragen
Wat is een rekening-courant?
Een rekening-courant is een lopende rekening waarop betalingen voortdurend heen en weer worden geboekt en met elkaar verrekend. Bij een bank is het een flexibel zakelijk krediet waarover je rente betaalt over het opgenomen bedrag. Tussen een dga en de eigen bv is het een rekening-courantverhouding waarop geld over en weer wordt geboekt.
Wat is het verschil tussen een lening en een rekening-courant?
Een echte lening heeft vaste afspraken over bedrag, looptijd en aflossing. Een rekening-courant is flexibeler: het saldo schommelt doordat er doorlopend kleine bedragen over en weer worden geboekt. Een lening gebruik je voor grotere, eenmalige bedragen; een rekening-courant voor de lopende verrekening.
Moet je rente betalen over een rekening-courant met je eigen bv?
Niet altijd. Volgens de Belastingdienst hoef je geen rente te berekenen zolang het saldo van de rekening-courant het hele jaar niet hoger is dan € 17.500. Komt het saldo daarboven, dan moet je over het hele bedrag een zakelijke rente rekenen.
Wat zijn de nadelen van een rekening-courant?
Een rekening-courant biedt flexibiliteit, maar kan onoverzichtelijk worden: het saldo loopt ongemerkt op en bij een bankkrediet betaal je rente over het opgenomen bedrag. Bij een dga-bv-verhouding let de Belastingdienst scherp op de afspraken. Zorg daarom voor duidelijke afspraken en houd het saldo in de gaten.
Kernpunten
- Een rekening-courant is een lopende rekening waarop bedragen doorlopend worden verrekend tot één saldo
- Een rekening-courantkrediet is een flexibel doorlopend krediet: je betaalt rente over het opgenomen bedrag binnen een afgesproken limiet
- Anders dan een lening heeft een rekening-courant geen vaste looptijd of aflossing; het saldo schommelt
- Tussen dga en eigen bv hoef je tot een saldo van € 17.500 geen rente te berekenen; daarboven geldt een zakelijke rente
- Houd je saldo in de gaten en maak duidelijke, schriftelijke afspraken
Een rekening-courant is een handig en flexibel instrument, of het nu om een bankkrediet of een verhouding met je eigen bv gaat. Zolang je het saldo bewaakt en de afspraken helder houdt, werkt het in je voordeel.
Meer weten over ondernemen met een bv? Lees wanneer een holding interessant is, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.