De margeregeling is een btw-regeling voor handelaren in gebruikte goederen, kunst, antiek en verzamelvoorwerpen. Je berekent de btw dan niet over je hele omzet, maar alleen over je winstmarge: het verschil tussen je verkoopprijs en je inkoopprijs.
Dat mag alleen als je het goed zonder btw hebt ingekocht, bijvoorbeeld van een particulier. Op de factuur vermeld je geen btw en je houdt een aparte marge-administratie bij. Deze gids legt uit wanneer de regeling geldt en hoe je de btw over de marge berekent.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor elke ondernemer die handelt in tweedehands goederen en wil weten of de margeregeling voordeel oplevert.
- Wat de margeregeling voor de btw precies inhoudt
- Welke goederen als margegoederen tellen
- Wanneer je de margeregeling mag toepassen
- Hoe je de btw over je winstmarge berekent
- Hoe je de marge-administratie en de factuur regelt
De margeregeling is een van de bijzondere onderdelen van het bredere btw-systeem voor zzp'ers en webshops. Deze gids zoomt in op de handel in margegoederen.
Wat is de margeregeling?
De margeregeling is een speciale btw-regeling voor de handel in gebruikte goederen. Je betaalt geen btw over je hele verkoopprijs, maar alleen over je winstmarge.
Het probleem dat de regeling oplost: koop je een tweedehands goed van een particulier, dan zit er geen aftrekbare btw op je inkoop. Zou je bij verkoop toch btw over de hele verkoopprijs rekenen, dan betaal je btw over een bedrag waarover al eerder btw is afgedragen.
De margeregeling voorkomt die dubbele heffing. Je rekent de btw alleen over het verschil tussen inkoop en verkoop, dus over de waarde die jij toevoegt.
De regeling is niet verplicht. Je mag per goed kiezen om toch de normale btw-regeling te gebruiken, bijvoorbeeld als je zakelijke koper de btw wil terugvorderen. Dan bereken je gewoon btw over de hele verkoopprijs en vermeld je die op de factuur.
Voor welke goederen geldt de margeregeling?
Margegoederen zijn gebruikte goederen die je zonder btw hebt ingekocht. Denk aan tweedehands meubels, kleding, elektronica, boeken, sieraden en verzamelspullen die je van een particulier koopt en met winst doorverkoopt.
Een goed telt ook als margegoed als je het inkocht van ondernemers die zelf geen btw in rekening mochten brengen, een ondernemer met de kleineondernemersregeling, of een andere handelaar die de margeregeling toepast. Zij hebben over die gebruikte goederen die zonder btw zijn ingekocht zelf ook geen btw afgedragen.
Kunst, antiek en verzamelvoorwerpen vallen er onder voorwaarden ook onder, zelfs als je die mét btw koopt of invoert. Met antiek bedoelt de Belastingdienst gebruikte goederen die ouder zijn dan honderd jaar.
Wil je de margeregeling voor kunst, antiek of verzamelvoorwerpen gebruiken, dan vraag je dat eerst schriftelijk aan bij je belastingkantoor. Binnen acht weken volgt een beslissing op je verzoek.
Handel je specifiek in tweedehands auto's? Dan gelden er aparte aandachtspunten. Lees daarvoor het verschil tussen een marge-auto en een btw-auto, want daar draait de keuze om wel of geen terugvorderbare btw.
Wanneer mag je de margeregeling toepassen?
Je mag de margeregeling gebruiken als je optreedt als handelaar en de goederen bij je normale bedrijfsuitoefening horen. Een incidentele verkoop van een oude bureaustoel valt er dus niet onder.
De kernvoorwaarde is dat je het goed zonder btw hebt ingekocht binnen de EU. Kon je bij de inkoop geen voorbelasting aftrekken, dan is de regeling logisch, want anders zou dezelfde btw twee keer drukken.
Verkoop je aan een ondernemer die de btw juist wil aftrekken, dan kan de margeregeling nadelig zijn. Je koper ziet immers geen btw en kan niets terugvragen. In dat geval kies je per levering bewust voor de normale regeling.
Twijfel je of jouw situatie eronder valt, raadpleeg dan het overzicht van de Belastingdienst over de margeregeling. Bij twijfel per goed is je boekhouder de snelste bron.
Btw berekenen over je winstmarge
Je winstmarge is je verkoopprijs min je inkoopprijs. Die marge is inclusief btw, dus je haalt de btw eruit met een breuk: marge x 21/121 bij het algemene tarief, of x 9/109 bij het lage btw-tarief.
Een voorbeeld maakt het concreet. Koop je een tweedehands meubelstuk in voor 200 euro en verkoop je het voor 300 euro, dan is je winstmarge 100 euro. De btw is dan 100 x 21/121 = 17,36 euro.
Nog een voorbeeld uit de praktijk. Verkoop je een auto voor 5.000 euro die je voor 4.500 euro hebt ingekocht, dan is de marge 500 euro en betaal je 500 x 21/121 = 86,78 euro btw.
Is je inkoopprijs hoger dan je verkoopprijs, dan is er geen positieve marge en betaal je over die verkoop geen btw. Wat je met zo'n negatieve marge mag doen, hangt af van de methode die je hierna kiest.
Individuele methode of globalisatiemethode
Je kunt de btw op twee manieren berekenen: per goed of over je totale marge in een tijdvak.
Bij de individuele methode bereken je de btw per verkocht goed. Je registreert de inkoop- en verkoopprijs per stuk. Deze methode werkt goed bij duurdere, unieke items waarvan je de inkoopprijs precies kent.
Bij de globalisatiemethode tel je alle inkopen en verkopen per aangiftetijdvak bij elkaar op en bereken je de btw over de totale winstmarge. Dat is handig als je grote aantallen goedkope spullen verhandelt en de inkoopprijs per stuk lastig te herleiden is.
Het grote verschil zit in negatieve marges. Bij de globalisatiemethode mag je een negatieve marge verrekenen met positieve marges in hetzelfde tijdvak. Bij de individuele methode kan dat niet en telt een negatieve marge als nul.
Voor voertuigen zoals auto's, motoren, fietsen, brommers en caravans is de globalisatiemethode verplicht. Dat geldt ook voor de gebruikte onderdelen en accessoires van die goederen. Voor de meeste andere margegoederen gebruik je de individuele methode.
Marge-administratie en factuur
De margeregeling stelt eisen aan je administratie. Je registreert je margegoederen apart van je gewone inkopen en verkopen, zodat de marge per goed of per tijdvak controleerbaar is.
Heb je naast margeomzet ook normale omzet, dan houd je die twee stromen strikt gescheiden. Zo weet je bij de btw-aangifte precies welk deel onder de margeregeling valt en welk deel onder het gewone tarief.
Op een factuur voor margegoederen vermeld je geen btw en geen btw-tarief. Je zet er wel op dat je de margeregeling toepast, bijvoorbeeld met de vermelding "margeregeling" of "bijzondere regeling gebruikte goederen".
Vermeld je toch een btw-bedrag op de factuur, dan ben je die btw verschuldigd aan de Belastingdienst, ook als je eigenlijk de margeregeling wilde gebruiken. De Belastingdienst beschrijft de exacte factuureisen bij margegoederen.
Deze marge-administratie staat los van het verleggen van btw, waarbij je afnemer de btw aangeeft. Bij de margeregeling blijft de btw juist bij jou, alleen over een kleiner bedrag.
Waar begin je?
Begin met bepalen of je goederen margegoederen zijn: koop je gebruikte spullen zonder btw in van particulieren of andere niet-aftrekgerechtigden en horen ze bij je normale handel?
Kies vervolgens per situatie of de margeregeling voordelig is. Verkoop je vooral aan particulieren, dan is de regeling bijna altijd gunstig. Verkoop je aan ondernemers die de btw willen aftrekken, weeg dan de normale regeling af.
Richt tot slot je administratie in op de juiste methode en pas je facturen aan: geen btw vermelden, wel de margeregeling benoemen. Zo betaal je alleen btw over je winstmarge en voorkom je een naheffing.
Veelgestelde vragen
Wat zijn de voorwaarden voor de btw-margeregeling?
Je mag de margeregeling toepassen als je handelaar bent in gebruikte goederen en die goederen zonder btw hebt ingekocht, bijvoorbeeld van een particulier, een ondernemer zonder aftrekrecht, een ondernemer met de kleineondernemersregeling of een andere margehandelaar. De goederen moeten bij je normale handel horen. Voor kunst, antiek en verzamelvoorwerpen die je mét btw koopt, vraag je de regeling eerst schriftelijk aan bij de Belastingdienst.
Wat is de formule voor de margeregeling?
Je winstmarge is je verkoopprijs min je inkoopprijs, inclusief btw. De btw haal je uit die marge met de formule marge x 21/121 (of x 9/109 bij het lage tarief). Koop je iets voor 200 euro en verkoop je het voor 300 euro, dan is je marge 100 euro en betaal je 100 x 21/121 = 17,36 euro btw.
Wat is het verschil tussen marge-btw en terugvorderbare btw?
Bij een gewone factuur staat de btw apart vermeld en kan een zakelijke koper die als voorbelasting terugvragen. Bij de margeregeling bereken je btw alleen over je winstmarge en vermeld je geen btw op de factuur. Je koper ziet dus geen btw-bedrag en kan niets terugvorderen, ook niet als ondernemer.
Hoe bereken ik de btw met de margeregeling?
Neem het verschil tussen verkoop- en inkoopprijs als winstmarge en reken daar het btw-percentage uit. Verkoop je een tweedehands meubelstuk voor 300 euro dat je voor 200 euro inkocht, dan is de marge 100 euro en de btw 100 x 21/121 = 17,36 euro. Is je inkoopprijs hoger dan je verkoopprijs, dan is er geen positieve marge en betaal je over die verkoop geen btw.
Wat gebeurt er bij een negatieve winstmarge?
Verkoop je een goed voor minder dan je ervoor betaalde, dan heb je een negatieve marge. Bij de globalisatiemethode mag je negatieve marges verrekenen met positieve marges in hetzelfde tijdvak. Bij de individuele methode kan dat niet en telt een negatieve marge simpelweg als nul btw.
Kernpunten
- Met de margeregeling betaal je btw over je winstmarge, niet over je hele omzet
- Margegoederen zijn gebruikte goederen die je zonder btw hebt ingekocht, plus onder voorwaarden kunst, antiek en verzamelvoorwerpen
- De btw haal je uit je marge met marge x 21/121 (of 9/109 bij het lage tarief)
- Je kiest tussen de individuele methode per goed en de globalisatiemethode per tijdvak; voor voertuigen is globalisatie verplicht
- Op de factuur vermeld je geen btw en je houdt een aparte marge-administratie bij
De margeregeling oogt ingewikkeld, maar draait om één principe: je betaalt btw over de waarde die je toevoegt, niet over spullen waarover al btw is afgedragen. Bepaal per goed of het een margegoed is, kies de juiste methode en pas je factuur aan.
Zit je met een vraag over de margeregeling of je administratie, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.