Verdien je met je onderneming niet zoveel, dan kun je jezelf een hoop btw-gedoe besparen. De kleineondernemersregeling, kortweg KOR, geeft je een vrijstelling voor de omzetbelasting — maar alleen als die echt bij jouw situatie past.
In dit artikel lees je wat de KOR is, hoe de kleineondernemersregeling werkt, wat de voorwaarden voor deelname zijn, en wat de voor- en nadelen zijn. Inclusief de wijzigingen sinds 1 januari 2025 en de nieuwe EU-KOR.
Wat is de kleineondernemersregeling?
De KOR is een btw-vrijstelling van de Belastingdienst voor ondernemers met een lage omzet. Het is een vrijstelling voor de omzetbelasting: je doet niet meer mee aan het normale btw-systeem.
Maak je gebruik van de kleineondernemersregeling, dan reken je geen btw op je facturen en draag je geen btw af. In ruil daarvoor heb je veel minder administratieve verplichtingen voor de btw.
Belangrijk: de KOR gaat alleen over de btw. Voor de inkomstenbelasting verandert er niets — over je winst betaal je gewoon inkomstenbelasting.
Hoe werkt de kleineondernemersregeling?
Als deelnemer aan de KOR breng je geen btw in rekening en hoef je in de regel geen btw-aangifte meer te doen. Dat scheelt elk kwartaal werk.
De keerzijde: je kunt ook geen btw terugvragen. De btw die je betaalt over je kosten en investeringen — de voorbelasting — krijg je niet terug. Bij grote investeringen kan dat flink in de papieren lopen.
Voor zeer kleine ondernemers is er een uitzondering. Heb je een omzet van maximaal € 2.200 per jaar en sta je niet als btw-ondernemer geregistreerd, dan geldt de KOR automatisch en hoef je je niet eens aan te melden.
Voorwaarden voor deelname aan de KOR
Niet iedereen mag meedoen met de KOR. De Belastingdienst stelt een paar duidelijke voorwaarden voor deelname.
- Je bent ondernemer voor de btw en in Nederland gevestigd
- Je omzet blijft onder de € 20.000 per kalenderjaar (exclusief btw)
- Je telt al je btw-belaste omzet mee, ook leveringen waarbij de btw is verlegd
Kom je met je omzet boven de € 20.000 uit, dan stopt de deelname aan de KOR direct. Vanaf de transactie waarmee je de grens overschrijdt reken je weer btw, en daarvoor doe je dan incidenteel btw-aangifte.
Aanmelden voor de KOR
Aanmelden voor de kleineondernemersregeling doe je online via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Sinds 2025 gaat dat eenvoudiger en sneller.
Houd rekening met de termijn: je aanmelding moet uiterlijk 4 weken vóór het nieuwe aangiftetijdvak binnen zijn. Je deelname start dan op zijn vroegst het eerstvolgende kwartaal.
Wil je de KOR gebruiken vanaf 1 januari 2026, dan is de definitieve ingangsdatum afhankelijk van je aanmelding: die moet uiterlijk 3 december 2025 bij de Belastingdienst binnen zijn. De exacte regels en het formulier vind je op de website van de Belastingdienst.
Afmelden voor de KOR
Sinds 1 januari 2025 is de KOR een stuk soepeler. De verplichte deelnameperiode van 3 jaar is vervallen.
Wil je je afmelden voor de KOR, dan vraag je dat aan uiterlijk een maand voor het einde van het kwartaal waarin je wilt stoppen. Daarna kun je je ook sneller weer opnieuw aanmelden dan vroeger, want de lange uitsluitingsperiode is fors ingekort.
Die flexibiliteit is handig: groeit je omzet of doe je een grote investering, dan kun je sneller schakelen tussen wel en niet meedoen.
De KOR in andere EU-landen: de EU-KOR
Sinds 1 januari 2025 bestaat er ook een kleineondernemersregeling in de EU: de EU-KOR. Daarmee kun je de btw-vrijstelling ook gebruiken in andere EU-landen waar je zakendoet.
Hiervoor geldt een aparte drempel: je totale omzet in de hele EU mag niet boven de € 100.000 per kalenderjaar uitkomen, opgeteld over alle EU-landen inclusief Nederland.
Je meldt je voor de EU-KOR aan via de Belastingdienst in je eigen land. Die regelt vervolgens de registratie voor de landen waar je de vrijstelling wilt gebruiken.
Voordelen en nadelen van de KOR
De KOR is niet voor iedereen voordelig. Het hangt sterk af van je klanten en je kosten.
Het grootste voordeel van de KOR is de eenvoud: geen btw op je facturen en nauwelijks btw-administratie. Zijn je klanten vooral particulieren, dan is dat dubbel gunstig, want zij kunnen btw toch niet terugvragen — jouw prijs zonder btw is dan simpelweg lager of je marge hoger.
De nadelen van de KOR wegen zwaarder als je veel zakelijke klanten hebt of grote kosten en investeringen maakt. Je mag dan geen btw terugvragen, terwijl je zakelijke klanten de btw toch al zouden hebben afgetrokken. In die situatie is meedoen aan de KOR vaak juist ongunstig.
Veelgestelde vragen
Wat is de kleineondernemersregeling (KOR)?
De KOR is een btw-vrijstelling van de Belastingdienst voor ondernemers met een jaaromzet tot € 20.000. Doe je mee, dan reken je geen btw op je facturen en hoef je geen btw-aangifte te doen, maar je kunt ook geen btw terugvragen op je zakelijke kosten en investeringen.
Wat zijn de voorwaarden voor deelname aan de KOR?
Je bent ondernemer voor de btw, in Nederland gevestigd, en je omzet blijft onder € 20.000 per kalenderjaar. Kom je boven die grens, dan stopt de KOR en reken je vanaf dat moment weer btw. Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk.
Hoe meld ik me aan of af voor de KOR?
Aanmelden doe je via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor het nieuwe aangiftetijdvak (meestal een kwartaal). Voor deelname vanaf 1 januari 2026 moet je aanmelding uiterlijk 3 december 2025 binnen zijn. Sinds 2025 geldt geen minimumperiode meer, dus afmelden kan flexibel.
Voor wie is de KOR voordelig?
De KOR is vooral voordelig als je klanten vooral particulieren zijn, want die kunnen btw toch niet terugvragen. Heb je vooral zakelijke klanten of doe je grote investeringen, dan is de KOR vaak juist nadelig omdat je zelf geen btw mag terugvragen.
Kernpunten
- De KOR is een btw-vrijstelling voor ondernemers met een omzet tot € 20.000 per kalenderjaar
- Je rekent geen btw op je facturen en doet geen btw-aangifte, maar mag ook geen btw terugvragen
- Aanmelden via Mijn Belastingdienst Zakelijk, uiterlijk 4 weken voor het kwartaal (voor 2026: vóór 3 december 2025)
- Sinds 1 januari 2025 is de 3-jaarsperiode vervallen en kun je flexibel afmelden; de EU-KOR (drempel € 100.000) maakt vrijstelling in andere EU-landen mogelijk
- De KOR is gunstig bij vooral particuliere klanten, maar nadelig bij veel zakelijke klanten of grote investeringen
De KOR is een prima regeling — zolang ze bij je past. Reken voor jezelf uit of de gemiste btw-teruggave opweegt tegen het gemak, en kijk vooral naar wie je klanten zijn voordat je je aanmeldt.
Meer over btw? Lees over voorbelasting terugvragen in je btw-aangifte, het btw-nummer aanvragen, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.