Ben je het niet eens met een belastingaanslag, dan kun je binnen zes weken na de dagtekening bezwaar maken bij de Belastingdienst. Je stuurt een bezwaarschrift met je gegevens, het aanslagnummer en een onderbouwing van waarom de aanslag volgens jou niet klopt.
De inspecteur beoordeelt je bezwaar en neemt een nieuwe beslissing. Ben je het daar ook mee oneens, dan staat de weg naar de rechtbank open. Deze gids loopt de hele bezwaarprocedure met je door, van de termijn tot het beroep.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedere ondernemer of belastingplichtige die een aanslag ontvangt die te hoog of onjuist voelt.
- Tegen welke aanslagen en beslissingen je bezwaar kunt maken
- Hoe de bezwaartermijn van 6 weken werkt en waarom de dagtekening telt
- Wat een goed bezwaarschrift moet bevatten
- Hoe je online, met een formulier of per post bezwaar indient
- Wat de beslistermijn van de Belastingdienst is en wat je doet bij beroep
Bezwaar maken hoort bij het bredere plaatje van belasting voor zzp'ers en ondernemers. Deze gids zoomt in op de aanslag waar je het niet mee eens bent.
Wanneer en waartegen maak je bezwaar?
Je maakt bezwaar wanneer je het oneens bent met de aanslag of de beslissing van de Belastingdienst. Denk aan een aanslag inkomstenbelasting die hoger uitvalt dan verwacht, of een boete die je onterecht vindt. Bij inkomstenbelasting of erfbelasting is dit de meest voorkomende reden om bezwaar te maken.
Tegen vrijwel elke aanslag kan bezwaar worden gemaakt: de definitieve aanslag inkomstenbelasting, een naheffingsaanslag voor de btw, een navorderingsaanslag of een aanslag erfbelasting. Ook tegen een boetebeschikking kun je bezwaar maken.
Ben je het niet eens met je box 3-vermogen, bijvoorbeeld over het werkelijk rendement, dan speelt bezwaar inkomstenbelasting vaak een rol. Meer daarover lees je in de gids over box 3-belasting.
Bezwaar maken tegen een voorlopige aanslag is meestal niet nodig. Klopt de schatting van je voorlopige aanslag niet, dan pas je die zelf aan via Mijn Belastingdienst. Dat werkt sneller dan een bezwaarprocedure.
Zit de fout in je eigen aangifte, dan hoef je ook niet in bezwaar. Je kunt je aangifte wijzigen, en de nieuwe gegevens worden dan verwerkt in je aanslag.
De bezwaartermijn van 6 weken
Je moet binnen 6 weken na de datum van de aanslag bezwaar maken. Die dagtekening is de datum die bovenaan de aanslag staat, en dat is het startpunt van de termijn. Niet de dag waarop de brief in je bus viel.
Die zes weken zijn hard. Je schriftelijk bezwaar moet binnen die periode bij de Belastingdienst binnen zijn, of aantoonbaar op tijd zijn verstuurd. Verstuur je per post, bewaar dan een verzendbewijs.
Ben je het niet eens met de aanslag, maak dan bezwaar binnen die termijn, het liefst zodra je de aanslag binnen hebt. Onthoud dat je je bezwaarschrift moet indienen voordat de zes weken om zijn. Wie te laat is om bezwaar in te dienen, krijgt van de inspecteur meestal een niet-ontvankelijk bezwaar terug. Je inhoudelijke argumenten worden dan niet meer beoordeeld, dus wacht niet tot het laatste moment.
Let op: de bezwaartermijn zegt niets over betalen. Ook als je bezwaar maakt, blijft de betaaltermijn op de aanslag gelden. Wil je nog niet betalen, vraag dan apart uitstel van betaling aan.
Wat zet je in je bezwaarschrift?
Een bezwaarschrift is geen formele juridische brief, maar het moet wel een aantal vaste onderdelen bevatten. Ontbreekt er iets, dan kan de Belastingdienst je om aanvulling vragen, wat tijd kost.
Zet in je bezwaar in elk geval:
- De datum waarop je de brief schrijft
- Je naam en adres
- Het aanslagnummer of het kenmerk van de beslissing waartegen je bezwaar maakt
- Waarom je het er niet mee eens bent, met een duidelijke onderbouwing
- Je handtekening
Vermeld ook je telefoonnummer en e-mailadres, zodat de inspecteur je kan bereiken bij vragen. Voeg een kopie van de brief met de aanslag toe en wil je bijlagen meesturen die je standpunt bewijzen, zoals facturen of berekeningen. Die extra informatie versnelt de beoordeling.
De onderbouwing is het belangrijkste onderdeel. Leg concreet uit welk bedrag of welke post niet klopt en waarom. Verwijs naar de relevante feiten en, als je die hebt, naar vergelijkbare gevallen of de regel waar je je op baseert.
Weet je niet hoe je moet beginnen, gebruik dan een voorbeeld bezwaarschrift als houvast. De Belastingdienst en veel adviseurs bieden voorbeeldbrieven aan waarin je alleen je eigen situatie invult.
Zo dien je je bezwaar in
Er zijn drie manieren om bezwaar te maken: online, met een formulier of met een brief. Voor de inkomstenbelasting is het indienen van een bezwaarschrift via de website van de Belastingdienst het handigst.
Volg dit stappenplan:
- Controleer de dagtekening en bepaal je uiterste datum, precies zes weken later
- Verzamel je bewijs: de aanslag, je aangifte en de stukken die je standpunt onderbouwen
- Ga voor de inkomstenbelasting naar inloggen op Mijn Belastingdienst met je DigiD en dien het bezwaar online in
- Gebruik voor andere belastingen het online bezwaarformulier of het formulier Bezwaar particulieren, of stuur een brief naar het adres op je aanslag
- Bewaar een kopie van je bezwaar en, bij verzending per post, een verzendbewijs
Kies je voor een brief, stuur die dan bij voorkeur aangetekend, zodat je kunt aantonen dat je op tijd was met indienen bij de Belastingdienst. Na ontvangst van je bezwaarschrift krijg je een bevestiging: binnen 3 weken bij de inkomstenbelasting en binnen 2 weken bij andere belastingen.
Maak je bezwaar tegen een aanslag met een fout betaalkenmerk, controleer dan ook even je betalingskenmerk en aanslagnummer, zodat je de juiste aanslag aanhaalt.
Uitstel en pro-forma bezwaar
Loopt de termijn af en heb je je onderbouwing nog niet rond, maak dan een pro-forma bezwaar. Dat is een bezwaarschrift zonder volledige motivering, waarmee je de termijn veiligstelt.
In dat pro-forma bezwaar geef je aan dat je bezwaar maakt en dat je de motivering later aanlevert. De Belastingdienst geeft je dan meestal een aanvullende termijn om je bezwaar alsnog te onderbouwen.
Zo voorkom je dat je bezwaar niet-ontvankelijk wordt omdat je nog wacht op stukken van bijvoorbeeld je boekhouder. Vraag je uitstel om te motiveren, doe dat dan schriftelijk en binnen de gestelde termijn.
De beslistermijn van de Belastingdienst
Voor een tijdig ingediend bezwaar tegen de aanslag inkomstenbelasting beslist de Belastingdienst in de regel binnen 12 weken na de dagtekening van de aanslag. Voor een te laat ingediend bezwaar geldt een termijn van 6 weken na ontvangst.
De inspecteur mag de beslistermijn verlengen als er meer tijd nodig is. Die verlenging, ook wel verdagen genoemd, bedraagt maximaal 6 weken extra. Je krijgt daarover bericht.
De uitkomst is een uitspraak op bezwaar. De Belastingdienst kan je gelijk geven en de aanslag verlagen, je deels gelijk geven, of het bezwaar afwijzen. Bij een gegrond bezwaar wordt de aanslag aangepast en soms de belastingrente herrekend.
Beslist de Belastingdienst niet op tijd, dan kun je de inspecteur schriftelijk in gebreke stellen. Blijft een beslissing daarna uit, dan kan een dwangsom gaan lopen.
Te laat met bezwaar?
Ben je de termijn van zes weken voorbij, dan is formeel bezwaar meestal niet meer mogelijk. Toch hoef je een te hoge aanslag niet zomaar te accepteren.
Je kunt de Belastingdienst vragen om een ambtshalve vermindering, een vorm van verzoek tot herziening. Vind je je aanslag te hoog en kun je geen bezwaar meer maken, dan kun je alsnog vragen om de aanslag te verlagen.
Voor de inkomstenbelasting doe je dat verzoek tot uiterlijk 5 jaar na afloop van het belastingjaar waarop de aanslag ziet. De Belastingdienst beslist doorgaans binnen 8 weken op zo'n verzoek.
Een ambtshalve vermindering is minder sterk dan een bezwaar: tegen een afwijzing sta je juridisch zwakker. Maak daarom altijd liever op tijd bezwaar wanneer dat nog kan.
In beroep bij de rechtbank
Ben je het oneens met de uitspraak op je bezwaar, dan kun je in beroep gaan bij de rechtbank. Ook daarvoor geldt een termijn van 6 weken, gerekend vanaf de dagtekening van de uitspraak op bezwaar.
Voor een beroep bij de belastingrechter betaal je griffierecht. Dat bedrag krijg je terug als je gelijk krijgt. Stel je beroepschrift zorgvuldig op en verwijs naar de argumenten uit je bezwaar.
Ben je het met de uitspraak van de rechtbank oneens, dan kun je nog in hoger beroep bij het gerechtshof en daarna eventueel in cassatie bij de Hoge Raad. Voor de meeste ondernemers eindigt het geschil ruim daarvoor.
Twijfel je over je kansen of gaat het om een groot bedrag, schakel dan een belastingadviseur in. Belastingadviseurs kennen de bezwaarprocedure en de kosten wegen vaak op tegen de belasting die op het spel staat.
Veelgestelde vragen
Hoe maak ik bezwaar tegen een belastingaanslag?
Je stuurt binnen zes weken na de dagtekening een bezwaarschrift naar de Belastingdienst. Daarin zet je je naam en adres, het aanslagnummer, waartegen je bezwaar maakt en waarom, plus je handtekening. Je kunt dit online met DigiD doen, met het bezwaarformulier of met een brief. De inspecteur neemt daarna een nieuwe beslissing.
Hoe lang kan ik bezwaar maken tegen een belastingaanslag?
Je hebt zes weken de tijd, gerekend vanaf de dagtekening op de aanslag. Dat is de datum die op de aanslag staat, niet de dag waarop je de brief ontving. Is de termijn verstreken, dan is je bezwaar meestal niet-ontvankelijk en kun je alleen nog om een ambtshalve vermindering vragen.
Hoe kan ik elektronisch bezwaar maken?
Voor de inkomstenbelasting log je met je DigiD in op Mijn Belastingdienst en dien je het bezwaar online in. Voor andere belastingen gebruik je het online bezwaarformulier op de website van de Belastingdienst. Je hoeft dan niets per post te versturen en je krijgt een bevestiging van ontvangst.
Hoe maak ik bezwaar tegen een naheffingsaanslag?
Precies zoals bij een gewone aanslag: binnen zes weken na de dagtekening een bezwaarschrift indienen met het aanslagnummer en je onderbouwing. Voor de btw maak je bezwaar tegen de naheffingsaanslag omzetbelasting via het formulier voor ondernemers. Betaal het bedrag ondertussen op tijd of vraag uitstel van betaling aan.
Kernpunten
- Je maakt binnen 6 weken na de dagtekening bezwaar bij de Belastingdienst
- Je bezwaarschrift bevat je gegevens, het aanslagnummer, de reden en je handtekening
- Bezwaar maken kan online met DigiD, met een formulier of met een brief
- De Belastingdienst beslist in de regel binnen 12 weken, met maximaal 6 weken verlenging
- Te laat? Vraag een ambtshalve vermindering; oneens met de uitspraak? Ga in beroep bij de rechtbank
Bezwaar maken is geen ruzie zoeken met de fiscus, maar je goed recht als de aanslag niet klopt. Reageer op tijd, onderbouw je standpunt en bewaar je bewijs.
Loop je vast met een aanslag of bezwaar, stel je vraag dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.