Gebruik je de auto van je bedrijf ook voor privéritten, dan is dat fiscaal geen gratis extra. De fiscus rekent dat voordeel toe via bijtelling: standaard 22% van de cataloguswaarde die bij je inkomen wordt opgeteld.
Rij je minder dan 500 privékilometers per jaar en toon je dat aan met een sluitende rittenregistratie, dan vervalt de bijtelling volledig. Voor een bestelauto met grijs kenteken gelden weer andere regels, met soms een vaste eindheffing in plaats van individuele bijtelling.
In dit artikel lees je hoe de bijtelling precies werkt, wanneer je onder de 500 kilometergrens blijft, hoe de btw-correctie voor privégebruik werkt, wat de regels zijn voor grijs kenteken, en hoe woon-werkverkeer wordt behandeld.
Wat betekent privégebruik van een zakelijke auto?
Privégebruik betekent dat je een auto die op naam van je bedrijf staat, ook gebruikt voor ritten die niets met je werk te maken hebben. Denk aan boodschappen, familiebezoek of een weekendje weg.
De Belastingdienst gaat er standaard van uit dat je een zakelijke auto ook privé gebruikt, tenzij je het tegendeel bewijst. Die aanname geldt zowel voor personenauto's als voor bestelauto's met grijs kenteken.
Staat de auto op naam van je eenmanszaak, vof of bv, dan maakt dat voor de bijtellingsregels weinig verschil. Bij een bv loopt de bijtelling via je loon als directeur-grootaandeelhouder, bij een eenmanszaak via je winst.
Bijtelling: 22% van de cataloguswaarde als standaard
Voor de meeste auto's van de zaak geldt in 2026 een bijtelling van 22% van de cataloguswaarde inclusief btw en bpm. Dit percentage geldt voor benzine-, diesel- en hybride auto's die vanaf 2026 op kenteken worden gezet.
Rijd je een volledig elektrische auto die in 2026 voor het eerst op kenteken komt, dan betaal je 18% over de eerste 30.000 euro van de cataloguswaarde en 22% over het meerdere. Dat lagere percentage geldt 60 maanden vanaf de datum van eerste toelating.
Een rekenvoorbeeld maakt het concreet. Bij een cataloguswaarde van 40.000 euro en 22% bijtelling komt het jaarbedrag uit op 8.800 euro, ofwel 733 euro per maand bij je inkomen erbij. Bij een elektrische auto met dezelfde cataloguswaarde betaal je 18% over 30.000 euro plus 22% over de resterende 10.000 euro, wat neerkomt op 7.600 euro per jaar.
Rijd je een oudere auto van meer dan 16 jaar, dan geldt een ander regime met 35% bijtelling over de dagwaarde in plaats van de cataloguswaarde. Lees de details daarvan in het artikel over bijtelling bij een youngtimer.
Geen bijtelling: minder dan 500 kilometer privé per jaar
Rij je minder dan 500 kilometer per jaar privé met je zakelijke auto, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Je moet dat wel kunnen aantonen, en die bewijslast ligt bij jou.
De enige manier om dat sluitend te bewijzen is een rittenregistratie. Daarin leg je van elke rit de datum, het beginadres, het eindadres, de kilometerstand bij start en einde, de gereden route en of de rit zakelijk of privé was vast.
Mis je een deel van het jaar de registratie of vertoont die onlogische sprongen in de kilometerstand, dan verwerpt de Belastingdienst de rittenregistratie bij een controle. In dat geval leg je de standaard bijtelling met terugwerkende kracht alsnog op, vaak met een boete erbij.
Wil je precies weten hoe je een rittenregistratie correct bijhoudt, inclusief de eisen waar de Belastingdienst op controleert? Lees dan het artikel over rittenregistratie bijhouden.
Woon-werkverkeer: telt niet als privékilometer
Woon-werkverkeer valt fiscaal onder zakelijke kilometers, niet onder privégebruik. Ritten tussen je huis en een vaste standplaats, kantoor of vestiging tellen dus niet mee voor de 500 kilometergrens.
Dat klinkt gunstig, maar het betekent ook dat je woon-werkkilometers apart moet registreren als zakelijke rit in je rittenregistratie. Vergeet je dat en registreer je die kilometers helemaal niet, dan mist de Belastingdienst een groot deel van je totale kilometrage en wordt de rittenregistratie minder geloofwaardig.
Werk je op wisselende locaties bij klanten, dan geldt elke rit daarheen ook als zakelijk. Alleen de ritten die je puur voor privédoeleinden maakt, tellen mee richting de 500 kilometergrens.
Eigen bijdrage: minder bijtelling door zelf te betalen
Betaal je zelf een eigen bijdrage voor het privégebruik van de zakelijke auto, dan trek je die bijdrage af van het bijtellingsbedrag. Rijd je bijvoorbeeld met 22% bijtelling over 40.000 euro cataloguswaarde en betaal je 100 euro per maand eigen bijdrage, dan daalt de bijtelling met 1.200 euro per jaar.
Deze regeling is vooral interessant als je toch al vaak privé rijdt en niet onder de 500 kilometergrens kunt blijven. Een eigen bijdrage verlaagt dan het belaste bedrag zonder dat je de rittenregistratie hoeft bij te houden.
Twijfel je of een eigen bijdrage of een sluitende rittenregistratie voordeliger uitpakt in jouw situatie? Reken beide scenario's door via het artikel over de eigen bijdrage bij de auto van de zaak.
Btw-correctie privégebruik: los van de bijtelling
Naast de bijtelling voor de inkomsten- of loonbelasting moet je ook rekening houden met de btw. Gebruik je een zakelijke auto ook privé, dan corrigeer je jaarlijks de btw die je eerder als voorbelasting hebt teruggevraagd op autokosten.
Deze btw-correctie staat volledig los van de bijtelling en wordt volgens een eigen forfait berekend, meestal 2,7% of 1,5% van de cataloguswaarde afhankelijk van hoe lang je de auto al hebt. Je verwerkt de correctie in de laatste btw-aangifte van het jaar.
Rij je onder de 500 kilometergrens en betaal je dus geen bijtelling, dan kan er toch nog een kleine btw-correctie nodig zijn zodra er enig privégebruik is geweest. De regels voor de btw-correctie wijken op dit punt af van de bijtellingsregels.
De volledige berekening met voorbeelden vind je in het artikel over de btw-correctie bij privégebruik van de auto.
Grijs kenteken: aparte regels voor de bestelauto
Een bestelauto met grijs kenteken volgt in principe dezelfde bijtellingspercentages als een personenauto: 22% van de cataloguswaarde, of 35% van de dagwaarde bij een auto ouder dan 16 jaar.
In de praktijk wordt een bestelauto vaker uitsluitend zakelijk gebruikt, en daarvoor bestaan specifieke regelingen. Is de bestelauto door zijn inrichting nauwelijks geschikt voor privégebruik, bijvoorbeeld door vaste stellingen of ingebouwd gereedschap, dan speelt bijtelling vaak al helemaal geen rol.
Gebruik je de bestelauto echt alleen zakelijk en wil je geen rittenregistratie bijhouden, dan kun je bij de Belastingdienst een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik aanvragen. Zodra je toch één privérit maakt, ook maar een boodschap onderweg, overtreed je de voorwaarden en riskeer je een naheffing met boete.
Hoe je die verklaring aanvraagt en aan welke voorwaarden je moet voldoen, lees je in het artikel over de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto.
Vaste eindheffing bij doorlopend afwisselend gebruik
Wordt een bestelauto door de aard van het werk doorlopend en afwisselend gebruikt door meerdere medewerkers, dan is vaak niet vast te stellen wie er privé mee rijdt.
Voor die situatie geldt geen individuele bijtelling per medewerker, maar een vaste eindheffing die de werkgever betaalt: 451 euro per bestelauto per jaar in 2026.
Deze regeling komt vooral voor bij installatie-, onderhouds- en bezorgbedrijven, waar bestelauto's dagelijks van bestuurder wisselen en een individuele rittenregistratie per medewerker niet praktisch is.
Wat gebeurt er bij controle door de Belastingdienst?
De Belastingdienst controleert bijtelling steekproefsgewijs, vaak aan de hand van kilometerstanden bij onderhoud, apk-keuringen en verzekeringsgegevens. Klopt de opgegeven kilometrage niet met externe gegevens, dan volgt al snel een vraag om toelichting.
Kun je op dat moment geen sluitende rittenregistratie overleggen, dan legt de inspecteur de standaard bijtelling met terugwerkende kracht op over de volledige periode dat je de auto zakelijk gebruikte. Daar komt vaak een boete bovenop wegens het niet naleven van de aangifteplicht.
Bewaar daarom niet alleen je rittenregistratie, maar ook onderhoudsbonnen, apk-rapporten en verzekeringspapieren met kilometerstanden. Die documenten bevestigen je registratie bij een eventuele controle.
Veelgemaakte fouten bij privégebruik van de zakelijke auto
Een paar fouten kosten ondernemers onnodig geld of leveren een naheffing op. Dit zie je het vaakst:
- Woon-werkverkeer ten onrechte als privékilometer registreren, waardoor je onterecht boven de 500 kilometergrens uitkomt
- Een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik aanvragen en toch af en toe privé rijden
- Alleen bijtelling regelen en de jaarlijkse btw-correctie voor privégebruik vergeten
- Geen rittenregistratie bijhouden terwijl je wel op de 500-kilometergrens vertrouwt
- Bij een eigen bijdrage vergeten deze goed vast te leggen in de loonadministratie of jaarrekening
Veelgestelde vragen
Hoeveel bijtelling betaal je als je een zakelijke auto privé gebruikt?
Standaard betaal je 22 procent van de cataloguswaarde als bijtelling. Bij een volledig elektrische auto die in 2026 voor het eerst op kenteken komt, geldt 18 procent over de eerste 30.000 euro en 22 procent over het meerdere. Dit bedrag telt de werkgever op bij het brutoloon, of jij telt het als ondernemer op bij je winst.
Mag je een auto van de zaak privé gebruiken zonder bijtelling te betalen?
Ja, als je aantoonbaar minder dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. Je moet dat bewijzen met een sluitende rittenregistratie waarin elke rit staat, met datum, beginstand en eindstand van de kilometerteller, route en het zakelijke of privékarakter van de rit.
Geldt de 500 kilometergrens ook voor een bestelauto met grijs kenteken?
Ja. Rijd je met een bestelauto minder dan 500 kilometer per jaar privé en toon je dat aan met een rittenregistratie, dan geldt geen bijtelling. Gebruik je de bestelauto uitsluitend zakelijk, dan kun je bij de Belastingdienst een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik aanvragen om de rittenregistratie te vermijden.
Telt woon-werkverkeer als privékilometer voor de bijtelling?
Nee, woon-werkverkeer telt fiscaal als zakelijke rit en valt buiten de 500 kilometergrens voor privégebruik. Ritten van en naar een vaste standplaats of kantoor mag je dus los van je privékilometers registreren.
Moet je ook btw betalen over het privégebruik van de zakelijke auto?
Ja, naast de bijtelling voor de inkomstenbelasting of loonbelasting moet je jaarlijks een btw-correctie voor privégebruik toepassen in je laatste btw-aangifte van het jaar. Die correctie staat los van de bijtelling en wordt apart berekend.
Kernpunten
- Privégebruik van een zakelijke auto betekent standaard 22% bijtelling over de cataloguswaarde, met 18% voor volledig elektrisch tot 30.000 euro
- Blijf je onder de 500 privékilometers per jaar en bewijs je dat met een sluitende rittenregistratie, dan vervalt de bijtelling
- Woon-werkverkeer telt als zakelijke rit en telt niet mee voor de 500 kilometergrens
- Naast de bijtelling geldt jaarlijks een apart te berekenen btw-correctie voor privégebruik
- Een bestelauto met grijs kenteken volgt dezelfde percentages, tenzij je een verklaring uitsluitend zakelijk gebruik hebt of bij doorlopend afwisselend gebruik een vaste eindheffing van 451 euro per jaar geldt
Privégebruik van je zakelijke auto hoeft geen dure verrassing te zijn, mits je vooraf weet welke regeling voor jou geldt en je de juiste administratie bijhoudt.
Twijfel je over jouw specifieke situatie, bijvoorbeeld over de verklaring uitsluitend zakelijk gebruik of de btw-correctie? Stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals, of lees de officiële toelichting van de Belastingdienst over de bijtelling privégebruik auto 2026.