Ja, een financial lease auto is zakelijk aftrekbaar. Je wordt economisch eigenaar, dus je zet de auto op je balans en trekt de afschrijving en de betaalde rente af van je winst.
In dit artikel lees je precies welke kosten aftrekbaar zijn bij financial lease, hoe het zit met de btw en de bijtelling, en of financial lease of operational lease slimmer is als zzp'er.
Wat is financial lease?
Financial lease is een vorm van zakelijk leasen waarbij je de auto financiert en er direct economisch eigenaar van wordt. De auto komt als bedrijfsmiddel op de balans van je onderneming.
Je betaalt de aanschafwaarde in maandelijkse termijnen af, plus rente. Aan het einde van de looptijd is de auto volledig van jou.
Omdat je eigenaar wordt van de auto, behandelt de fiscus hem net als een gekochte auto. Dat bepaalt hoe je de kosten fiscaal aftrekt.
Financial lease en operational lease: het verschil
Bij financial lease koop je de auto in feite op afbetaling; bij operational lease huur je hem. Dat verschil bepaalt bijna alles aan de fiscale kant.
Bij operational lease blijft de leasemaatschappij eigenaar en staat de auto niet op jouw balans. Je betaalt een vast bedrag per maand, en dat leasebedrag trek je volledig af als zakelijke kosten.
Bij financial lease ben jij de eigenaar. Je trekt niet de hele termijn af, maar de afschrijving en de rente. De aflossing zelf is geen kostenpost, want daarmee bouw je bezit op.
Is financial lease zakelijk aftrekbaar?
Ja, de zakelijke kosten van zo'n auto zijn aftrekbaar. Ze verlagen je belastbare winst, waardoor je minder belasting betaalt.
Welke kosten zijn aftrekbaar bij financial lease? Dit zijn de belangrijkste posten:
- Afschrijving — je schrijft de auto over meerdere jaren af op basis van de aanschafwaarde min de restwaarde
- Betaalde rente — het rentedeel van elke termijn is aftrekbaar, ook wel de renteaftrek genoemd
- Gebruikskosten — brandstof, onderhoud, verzekering en motorrijtuigenbelasting voor het zakelijke deel
De aflossing van de leasesom is nadrukkelijk geen aftrekpost. In het amortisatieschema van je financial lease contract zie je per maand hoeveel je aflost en hoeveel rente je betaalt.
Btw bij zakelijk leasen
Bij financial lease betaal je de btw over de aanschafwaarde in één keer bij aanvang. Dat bedrag verreken je als voorbelasting in je aangifte, naar rato van je zakelijk gebruik.
Bij operational lease wordt maandelijks btw in rekening gebracht over het leasebedrag, die je dan per maand terugvraagt. Zo betaal je de belasting gespreid in plaats van vooraf.
Rijd je de auto ook privé, dan verreken je alleen het zakelijke deel. Voor het privégebruik volgt aan het eind van het jaar een correctie.
Bijtelling voor de auto van de zaak
Rijd je de auto van de zaak ook privé, dan krijg je te maken met bijtelling. De fiscus telt dan een bedrag bij je inkomen op.
Dat is doorgaans 22 procent van de cataloguswaarde; voor sommige elektrische auto's geldt een lager percentage. Over dat bedrag betaal je inkomstenbelasting.
Blijf je onder de 500 kilometer privé per jaar, dan is er geen bijtelling. Je moet dat wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie.
Investeringsaftrek en de auto als bedrijfsmiddel
Omdat je bij financial lease eigenaar wordt van de auto, telt hij als bedrijfsmiddel. Voor bedrijfsmiddelen bestaat soms extra aftrek via de investeringsaftrek.
Let op: gewone personenauto's zijn hiervan uitgesloten. Voor een elektrische of milieuvriendelijke auto kan de milieu-investeringsaftrek wél gelden, dus dat is het uitzoeken waard.
Bij operational lease heb je hier geen recht op, simpelweg omdat je geen eigenaar bent en de auto niet op je balans staat.
Financial lease of de auto kopen?
Fiscaal lijkt financial lease sterk op het kopen van een auto. In beide gevallen word je eigenaar en schrijf je de bedrijfswagen af.
Het verschil zit in de financiering. Koop je de auto in één keer, dan heb je het hele bedrag direct nodig; met lease spreid je de betaling en houd je werkkapitaal over.
De gemaakte kosten die je aftrekt zijn grotendeels gelijk. Lease is dus vooral een kwestie van cashflow, niet van een ander belastingregime.
Leasen als zzp'er: financial of operational lease?
Voor veel zzp'ers is deze leasevorm aantrekkelijk omdat je eigenaar wordt en de auto na de looptijd van jou is. Je bouwt bezit op in plaats van te huren.
Operational lease is juist handig als je liever een vast bedrag per maand betaalt zonder gedoe. Bij full operational lease zitten onderhoud, verzekering en restwaarde in het maandbedrag.
Welke vorm van lease voor zzp'ers het beste past, hangt af van je situatie: hoeveel je rijdt, hoe lang je de auto wilt houden en of je bezit wilt opbouwen.
De voordelen van financial lease
Het grootste voordeel van financial lease is dat je eigenaar wordt en tegelijk profiteert van fiscale voordelen. Je combineert bezit met aftrekposten.
- Je trekt de afschrijving en de rente die je betaalt af van je winst
- Je wordt na de looptijd eigenaar van de auto en houdt de restwaarde
- De vooraf betaalde belasting over de aanschafwaarde vraag je in één keer terug
- Vaak een lager maandbedrag dan operational lease, omdat er geen serviceonderdelen in zitten
De nadelen van financial lease
Tegenover de voordelen staan ook nadelen van financial lease. Je draagt namelijk zelf het risico van de auto.
- Je bent zelf verantwoordelijk voor onderhoud, reparaties en de restwaarde
- Vaak betaal je een slottermijn aan het einde van het contract
- De auto staat op je balans, wat je administratie iets complexer maakt
- Je zit voor de hele looptijd vast aan het leasecontract
Private lease is niet zakelijk aftrekbaar
Verwar zakelijke lease niet met private lease. Private lease is een consumentenproduct dat je privé afsluit.
De kosten daarvan zijn niet aftrekbaar, want je rijdt de auto privé en niet vanuit je onderneming. Wil je fiscaal voordeel, kies dan bewust voor zakelijk leasen. Alle regels rond aftrek en bijtelling vind je bij de Belastingdienst.
Zo haal je het maximale eruit
Wil je optimaal profiteren, houd dan je administratie strak bij. Elke euro die je correct als kostenpost boekt, verlaagt je winst.
Registreer je ritten nauwkeurig, bewaar alle facturen en splits privé en zakelijk netjes. Zo onderbouw je je aftrek en voorkom je gedoe bij een controle.
Laat bij twijfel je boekhouder meekijken naar het leasecontract en de afschrijvingstermijn. Een kleine optimalisatie betekent dat je jaarlijks minder belasting betaalt.
Veelgestelde vragen
Is een financial lease auto aftrekbaar voor zzp'ers?
Ja. Omdat je bij financial lease economisch eigenaar wordt, zet je de auto als bedrijfsmiddel op je balans. Je trekt de afschrijving en de betaalde rente af van je winst, plus de gebruikskosten voor zakelijk gebruik. De aflossing van de leasesom is geen aftrekpost.
Wat is het verschil tussen financial lease en operational lease?
Bij financial lease koop je de auto in feite op afbetaling en word je eigenaar; de auto staat op je balans en je trekt de afschrijving en rente af. Bij operational lease huur je de auto, blijft de leasemaatschappij eigenaar en trek je het volledige leasebedrag af als zakelijke kosten.
Hoeveel btw kun je terugvragen bij zakelijk leasen?
Je verrekent de btw naar rato van je zakelijk gebruik. Bij financial lease betaal je de btw over de aanschafwaarde in één keer vooraf en vraag je die als voorbelasting terug. Bij operational lease wordt maandelijks btw in rekening gebracht, die je per maand terugvraagt.
Krijg je bijtelling bij een lease auto?
Ja, als je de auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. De bijtelling is doorgaans 22 procent van de cataloguswaarde, opgeteld bij je inkomen; voor sommige elektrische auto's geldt een lager percentage. Rijd je minder dan 500 kilometer privé, dan is er geen bijtelling.
Is private lease ook aftrekbaar?
Nee. Private lease is een consumentenproduct dat je privé afsluit, dus de kosten zijn niet aftrekbaar. Wil je fiscaal voordeel, kies dan bewust voor zakelijk leasen via financial lease of operational lease.
Kernpunten
- Bij financial lease word je economisch eigenaar en zet je de auto als bedrijfsmiddel op je balans
- Aftrekbaar zijn de afschrijving, de betaalde rente en de gebruikskosten voor zakelijk gebruik, niet de aflossing
- De btw over de aanschafwaarde betaal je vooraf en verreken je naar rato van je zakelijk gebruik
- Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan geldt bijtelling op de auto van de zaak
- Private lease is privé en dus niet aftrekbaar; kies voor zakelijk leasen als je fiscaal voordeel wilt
Een financial lease auto is dus een fiscaal aantrekkelijke manier om zakelijk te rijden: je bouwt bezit op en trekt tegelijk de kosten af van je winst. Reken de vormen goed door voordat je tekent.
Twijfel je over de looptijd of de slottermijn, vraag dan gerust meerdere offertes op en vergelijk het totale plaatje goed. Kijk daarbij naar de totale kosten over de hele rit, niet alleen naar het laagste maandbedrag.
Meer over auto en fiscus? Lees hoe je de afschrijving van je auto berekent, wat het verschil is tussen een marge-auto en een btw-auto, of hoe leasen werkt bij de financiering van machines.