Je investeert in een bedrijfsmiddel, profiteert van de investeringsaftrek — en verkoopt het een paar jaar later weer. Dan kan de Belastingdienst een deel van dat voordeel terugvragen via de desinvesteringsbijtelling. Een verrassing die je beter voor kunt zijn.
In dit artikel lees je hoe de investeringsaftrek en desinvesteringsbijtelling werken, wanneer je investeringsaftrek moet terugbetalen, en hoe je de bijtelling berekent. Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies — stem je situatie af met je boekhouder of fiscalist.
Wat is investeringsaftrek?
Investeringsaftrek is een fiscale regeling waarmee je een deel van je investering in bedrijfsmiddelen mag aftrekken van je winst. Daardoor betaal je minder belasting in het jaar dat je investeert. De overheid stimuleert zo dat ondernemers blijven investeren.
Er zijn verschillende vormen. De bekendste is de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA), voor reguliere investeringen boven een drempelbedrag. Daarnaast zijn er de energie-investeringsaftrek (EIA) en de milieu-investeringsaftrek (MIA) voor energiezuinige en milieuvriendelijke bedrijfsmiddelen.
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
De desinvesteringsbijtelling is het spiegelbeeld van de aftrek. Verkoop je een bedrijfsmiddel waarvoor je investeringsaftrek hebt gekregen weer, en doe je dat te snel, dan moet je een deel van die aftrek terugbetalen.
Het idee erachter: de aftrek is bedoeld voor wie écht in zijn onderneming investeert. Wie een bedrijfsmiddel snel weer vervreemdt, krijgt via de desinvesteringsbijtelling een deel van het voordeel teruggedraaid.
Wanneer krijg je met de desinvesteringsbijtelling te maken?
Twee voorwaarden bepalen of je moet terugbetalen. Allebei moeten ze gelden:
- Binnen vijf jaar — je verkoopt of vervreemdt het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar waarin je investeerde
- Boven het drempelbedrag — de gezamenlijke verkoopwaarde van je desinvesteringen dat jaar komt boven € 2.900 uit (drempelbedrag 2026)
Blijft de totale verkoopwaarde onder dat drempelbedrag — bijvoorbeeld een bedrijfsmiddel dat je voor € 2.000 verkoopt — dan hoef je niets terug te betalen.
Hoe bereken je de desinvesteringsbijtelling?
De berekening is logisch: je gebruikt hetzelfde percentage als waarmee je destijds de investeringsaftrek hebt berekend, en past dat toe op de overdrachtsprijs. Het bedrag dat daaruit komt, tel je bij je winst op. Belangrijk: de bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je oorspronkelijk hebt gekregen.
Een voorbeeld. Stel je investeert in 2022 € 20.000 in een machine en krijgt daarover kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Verkoop je die machine in 2024 — dus binnen vijf jaar — voor € 8.000, dan tel je datzelfde percentage over die € 8.000 weer bij je winst op. Verkoop je het al na drie jaar, dan geldt hetzelfde: het draait om de periode van vijf jaar na het begin van het investeringsjaar.
Desinvesteringsbijtelling bij staking of verhuur
De bijtelling speelt niet alleen bij een gewone verkoop. Staak je je onderneming en verkoop je daarbij bedrijfsmiddelen die je binnen de periode hebt aangeschaft, dan kan de desinvesteringsbijtelling onderdeel worden van je stakingswinst.
Ook als je een bedrijfsmiddel een andere bestemming geeft, bijvoorbeeld door het te gaan verhuren of naar privé over te brengen, kan dat fiscaal als desinvesteren tellen. Twijfel je of jouw situatie eronder valt, leg het dan voor aan je boekhouder. De bijtelling staat trouwens los van de btw bij de verkoop, waar soms btw of een btw-vrijstelling speelt.
Inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting
De regeling geldt zowel voor de inkomstenbelasting als voor de vennootschapsbelasting (vpb). Ben je IB-ondernemer, dan verwerk je de desinvesteringsbijtelling in je aangifte inkomstenbelasting; heb je een bv, dan loopt het via de vpb.
In beide gevallen verhoogt de bijtelling je winst, en betaal je daar dus belasting over. Door er vooraf rekening mee te houden, voorkom je dat een verkoop je belastingdruk onverwacht opdrijft.
Veelgestelde vragen
Wat is de desinvesteringsbijtelling?
De desinvesteringsbijtelling is een correctie waarmee je een deel van je eerder ontvangen investeringsaftrek terugbetaalt. Verkoop je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar nadat je erin investeerde, dan tel je een bedrag bij je winst op. Zo draait de Belastingdienst een deel van het belastingvoordeel terug.
Wanneer moet je investeringsaftrek terugbetalen?
Je moet investeringsaftrek deels terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling als je het bedrijfsmiddel binnen 5 jaar na het begin van het kalenderjaar van de investering verkoopt of weggeeft, én de gezamenlijke waarde van je desinvesteringen dat jaar boven het drempelbedrag uitkomt.
Hoe bereken je de desinvesteringsbijtelling?
Je gebruikt hetzelfde percentage als waarmee je destijds de investeringsaftrek hebt berekend, en past dat toe op de verkoopprijs (overdrachtsprijs) van het bedrijfsmiddel. De bijtelling is nooit hoger dan de aftrek die je oorspronkelijk hebt gekregen.
Wat is het drempelbedrag van de desinvesteringsbijtelling in 2026?
In 2026 is het drempelbedrag € 2.900. Blijft de totale verkoopwaarde van je desinvesteringen in een jaar onder dat bedrag, dan krijg je geen desinvesteringsbijtelling en hoef je niets terug te betalen.
Kernpunten
- Met investeringsaftrek (zoals de KIA, EIA of MIA) trek je een deel van je investering in bedrijfsmiddelen van je winst af
- Verkoop je het bedrijfsmiddel binnen vijf jaar, dan betaal je een deel terug via de desinvesteringsbijtelling
- De bijtelling geldt alleen als je desinvesteringen samen boven het drempelbedrag van € 2.900 (2026) uitkomen
- Je rekent met hetzelfde percentage als de aftrek over de verkoopprijs; de bijtelling is nooit hoger dan de ontvangen aftrek
- De regeling geldt voor zowel de inkomstenbelasting als de vennootschapsbelasting
De desinvesteringsbijtelling is geen straf, maar een terugdraaiing — en goed te plannen. Houd bij elke verkoop van een recent bedrijfsmiddel rekening met de vijfjaarstermijn, dan kom je nooit voor verrassingen te staan.
Meer over fiscaal slim ondernemen? Lees over voorbelasting en btw-aftrek, wat een accountantsverklaring inhoudt, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.