Dividend uitkeren uit je bv klinkt eenvoudig: je haalt winst naar privé. Maar er zitten wettelijke toetsen en een belastingroute aan vast die je maar beter goed kunt kennen, want een fout kan je persoonlijk aansprakelijk maken.
Deze gids legt uit wanneer je bv dividend mag uitkeren, hoeveel belasting je erover betaalt, en welke valkuilen er spelen, van de uitkeringstoets tot de Wet excessief lenen.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor de dga die dividend uit zijn bv of holding wil uitkeren en dat fiscaal en juridisch juist wil doen.
- Wat dividend uitkeren precies is en wie het besluit neemt
- De balanstest en uitkeringstoets die bepalen of je mag uitkeren
- Hoeveel belasting je betaalt via dividendbelasting en box 2
- Hoe de Wet excessief lenen je uitkering beïnvloedt
- De afweging tussen loon, dividend en het inkopen van eigen aandelen
Dividend is een van de vaste onderwerpen rond je bv. Lees hoe het samenhangt met je salaris en structuur in de gids over bv en holding.
Wat is dividend uitkeren?
Dividend uitkeren is het uitkeren van een deel van de winst van je bv aan de aandeelhouders. Als dga ben je vaak zelf de enige aandeelhouder, dus keer je in feite winst naar jezelf uit.
Het besluit tot uitkering neemt de algemene vergadering van aandeelhouders. In een bv met één dga is dat een formaliteit, maar je legt het besluit wel schriftelijk vast.
Dividend is niet je enige route om geld uit de bv te halen. Naast je salaris is het een manier om de winst te bestemmen, en juist die mix van loon en dividend bepaalt hoeveel belasting je in totaal betaalt.
Werk je met een holding boven je werkmaatschappij, dan keer je vaak eerst dividend uit aan de holding en pas later naar privé. Dat geeft je flexibiliteit in wanneer je box 2-belasting betaalt.
De balanstest en uitkeringstoets
Je bv mag niet zomaar al haar geld uitkeren. De wet stelt twee toetsen die de schuldeisers van de bv beschermen.
De eerste is de balanstest. Het eigen vermogen van de bv moet na de uitkering groter blijven dan de wettelijke en statutaire reserves, dus je mag alleen het vrij uitkeerbare deel als dividend uitkeren.
De tweede is de uitkeringstoets. Het bestuur moet beoordelen of de bv na de uitkering haar opeisbare schulden kan blijven betalen, meestal voor ongeveer een jaar vooruit.
Keurt het bestuur de uitkering goed, dan legt het dat oordeel schriftelijk vast. Dit is geen formaliteit: keur je een uitkering goed terwijl je weet dat de bv daarna niet kan betalen, dan ben je als bestuurder hoofdelijk aansprakelijk voor het tekort.
Ook de aandeelhouder loopt risico. Wie te kwader trouw dividend heeft ontvangen terwijl de bv in de problemen kwam, kan verplicht worden het uitgekeerde bedrag terug te betalen.
Dividendbelasting en box 2
Bij de uitkering komt de fiscus in beeld. Dat gebeurt in twee stappen: eerst de dividendbelasting bij de bv, daarna box 2 bij jou privé.
De bv houdt 15% dividendbelasting in op het brutodividend. Die aangifte doet de bv apart, en ze draagt het bedrag binnen een maand na de dag van de uitkering af aan de Belastingdienst.
Vervolgens reken je het dividend af in box 2 van de inkomstenbelasting. In 2026 is dat tarief 24,5% tot 68.843 euro en 31% over het meerdere.
De 15% die de bv al inhield, is een voorheffing. Je verrekent die met de box 2-heffing in je aangifte, zodat je per saldo het box 2-tarief betaalt en niet dubbel.
Bereken je nettodividend en de verdeling over de schijven met de dividend-calculator, zodat je vooraf weet wat er overblijft.
De Wet excessief lenen
Sommige dga's stellen dividend jarenlang uit en lenen in plaats daarvan geld van hun eigen bv. De Wet excessief lenen zet daar sinds 2023 een grens aan.
Staat je schuld aan de eigen bv, samen met die van je fiscale partner, op 31 december boven de 500.000 euro, dan wordt het meerdere gezien als een fictieve dividenduitkering. Daarover betaal je box 2-belasting, ook al heb je geen euro echt uitgekeerd.
Een eigenwoningschuld aan je bv telt onder voorwaarden niet mee voor die grens. Toch is de boodschap duidelijk: lenen is geen manier om box 2-belasting eindeloos te ontlopen.
Controleer daarom elk jaar je rekening-courant en leningen bij de bv. De officiele voorwaarden en het actuele bedrag vind je bij de Belastingdienst.
Loon, dividend of inkoop van aandelen
Dividend is niet je enige knop. Als dga kies je elk jaar hoe je geld uit de bv haalt, en de optimale mix verschilt per situatie.
Je begint bij je salaris, want daarvoor geldt het gebruikelijk loon. Reken je verplichte dga-salaris uit met de gebruikelijk-loon-calculator, want dat is de ondergrens voordat dividend interessant wordt.
Loon valt in box 1 en dividend in box 2, met elk hun eigen tarief. Welke verhouding voordelig is, hangt af van je winst en je privé-uitgaven, dus laat die rekensom door je boekhouder maken.
Een derde route is het inkopen van eigen aandelen. Ook dan haal je vermogen uit de bv, meestal belast in box 2, en dat kan bij een bedrijfsopvolging of het uitkopen van een medeaandeelhouder gunstig uitpakken. Hoe box 2 werkt bij verkoop lees je in aandelen verkopen en de belasting in box 2.
Veelgemaakte fouten
Rond het uitkeren van dividend gaat het vaak op dezelfde punten mis:
- Dividend uitkeren zonder de balanstest en uitkeringstoets, met aansprakelijkheid als risico
- Het bestuursoordeel niet schriftelijk vastleggen
- De dividendbelasting niet binnen een maand aangeven en afdragen
- Meer dan 500.000 euro van de bv lenen en de Wet excessief lenen over het hoofd zien
- Alleen naar het tarief kijken en de afweging tussen loon en dividend overslaan
Voorkom ze door de toetsen serieus te nemen en de uitkering vast te leggen. Een dividenduitkering is een besluit met juridische en fiscale gevolgen, geen simpele overboeking.
Waar begin je?
Begin bij de vraag hoeveel je bv verantwoord kan missen. Loop de balanstest en de uitkeringstoets langs en leg het bestuursbesluit schriftelijk vast.
Bepaal daarna het bedrag in samenhang met je salaris, zodat je niet onnodig in de hoge box 2-schijf terechtkomt. Reken de belasting vooraf door met de dividend-calculator.
Zorg tot slot dat de bv de dividendbelasting op tijd aangeeft en afdraagt, en houd je leningen bij de bv onder de grens van de Wet excessief lenen. Bij twijfel schakel je je boekhouder of een fiscalist in.
Veelgestelde vragen
Hoeveel belasting betaal je over dividend uit je bv?
De bv houdt eerst 15% dividendbelasting in. Als aandeelhouder reken je het dividend af in box 2: in 2026 is dat 24,5% tot 68.843 euro en 31% over het meerdere. De ingehouden 15% is een voorheffing die je met die box 2-heffing verrekent, dus je betaalt niet dubbel.
Wanneer mag mijn bv dividend uitkeren?
Alleen als de bv na de uitkering nog gezond is. De balanstest bepaalt dat het eigen vermogen groter moet blijven dan de wettelijke en statutaire reserves. Daarnaast moet het bestuur via de uitkeringstoets beoordelen of de bv haar schulden kan blijven betalen, en dat oordeel schriftelijk vastleggen.
Wanneer moet ik de dividendbelasting afdragen?
De bv doet aangifte dividendbelasting en draagt de ingehouden 15% binnen een maand na de dag van de uitkering af aan de Belastingdienst. Vergeet je dat, dan riskeer je een naheffing en boete. De aangifte staat los van je eigen aangifte inkomstenbelasting.
Wat is de Wet excessief lenen?
De Wet excessief lenen beperkt hoeveel je onbelast van je eigen bv mag lenen. Staat je schuld aan de bv, samen met die van je fiscale partner, op 31 december boven de 500.000 euro (buiten een eigenwoningschuld), dan wordt het meerdere belast als fictief dividend in box 2. Zo voorkomt de overheid dat je dividend eindeloos uitstelt via een lening.
Kan het bestuur aansprakelijk worden gesteld voor een uitkering?
Ja. Keurt het bestuur een dividenduitkering goed terwijl het wist of moest weten dat de bv daarna haar schulden niet kon betalen, dan zijn de bestuurders hoofdelijk aansprakelijk voor het ontstane tekort. Ook een aandeelhouder die te kwader trouw dividend ontving, kan dat moeten terugbetalen.
Kernpunten
- Dividend uitkeren is winst uit de bv naar de aandeelhouders, besloten door de algemene vergadering
- De balanstest en de uitkeringstoets bepalen of en hoeveel je mag uitkeren; het bestuur kan aansprakelijk zijn
- De bv houdt 15% dividendbelasting in en draagt die binnen een maand af; dat is een voorheffing op box 2
- In box 2 betaal je in 2026 24,5% tot 68.843 euro en 31% daarboven
- Leen je meer dan 500.000 euro van je eigen bv, dan telt het meerdere als fictief dividend
Dividend uitkeren is een krachtige manier om winst naar privé te halen, maar het is gebonden aan regels die je bv en jezelf beschermen. Wie de toetsen volgt, de belasting op tijd afdraagt en de afweging met loon maakt, haalt het meeste uit zijn bv zonder risico's te lopen.
Zit je met een vraag over het uitkeren van dividend, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.