Je auto op de zaak zetten betekent dat je hem rekent tot je ondernemingsvermogen. De kosten worden dan aftrekbaar, en bij een btw-auto ook de btw, maar je krijgt bijtelling voor het privégebruik.
Voor de inkomstenbelasting mag je zelf kiezen als je meer dan 10 procent zakelijk rijdt. Terugzetten naar privé kan altijd, maar dan reken je af over de meerwaarde die de auto inmiddels heeft opgebouwd.
Wat betekent het om je auto op de zaak te zetten?
Ondernemingsvermogen zijn de bezittingen die je fiscaal aan je bedrijf toerekent, in plaats van aan jezelf privé. Zet je je auto op de zaak, dan verschuift hij van je privévermogen naar dat ondernemingsvermogen.
Dat heeft meteen gevolgen voor je aangifte. De aanschafwaarde komt op je balans, je schrijft er jaarlijks op af en de lopende kosten trek je af van je winst.
Rijd je ook privé met die auto, dan staat daar een correctie tegenover: de bijtelling. Die telt bij je inkomen op, precies omdat je privévoordeel geniet van een zakelijk bedrijfsmiddel.
Deze keuze speelt vooral bij een eenmanszaak, vof of maatschap. Meer over de basisafweging tussen zakelijk en privé rijden lees je in het artikel over auto zakelijk of privé als zzp'er.
De etiketteringsregels: wanneer mag je kiezen?
De Belastingdienst kent voor gemengd gebruikte bezittingen zoals een auto drie categorieën. Het percentage zakelijk gebruik bepaalt in welke categorie jouw auto valt.
- Minder dan 10 procent zakelijk gebruik: verplicht privévermogen, de auto mag niet op de zaak
- Tussen 10 en 90 procent zakelijk gebruik: keuzevermogen, jij bepaalt of de auto zakelijk of privé is
- Meer dan 90 procent zakelijk gebruik: verplicht ondernemingsvermogen, de auto moet op de zaak
Er geldt een extra regel, ook onder die 90 procent: rijd je meer zakelijke dan privékilometers en blijf je onder de 500 privékilometers per jaar, dan is de auto voor de inkomstenbelasting ook dan al verplicht ondernemingsvermogen.
Bij keuzevermogen leg je die keuze vast in je administratie, bijvoorbeeld in de eerste jaaraangifte na aanschaf. Daarna kun je niet elk jaar zomaar wisselen.
Verandert het gebruik structureel, bijvoorbeeld omdat je zakelijke kilometers flink toenemen of afnemen, dan kan een herziening van de etikettering aan de orde zijn. Leg zo'n wijziging altijd goed vast, of overleg met je boekhouder.
Kijk voor de officiële regels rond vermogensetikettering op de website van de Belastingdienst.
Wat verandert er als je auto op de zaak staat?
Zodra de auto ondernemingsvermogen is, verandert er direct iets aan vier kanten: aftrek, btw, bijtelling en afschrijving.
Alle gebruikskosten worden aftrekbaar van de winst. Denk aan brandstof, onderhoud, verzekering, wegenbelasting en parkeerkosten.
Rijd je in een btw-auto, dan trek je ook de btw op de aanschaf en op de kosten af als voorbelasting. Daar staat een jaarlijkse btw-correctie voor privégebruik tegenover, meestal een forfait van 2,7 procent van de cataloguswaarde, dat later daalt naar 1,5 procent zodra de auto langer dan vijf jaar in gebruik is. Koop je in plaats daarvan een marge-auto, dan ligt dat anders. Het verschil tussen beide lees je in het artikel over marge-auto of btw-auto.
De aanschafwaarde schrijf je jaarlijks af, meestal over vijf jaar met een maximum van 20 procent per jaar, rekening houdend met de restwaarde. Wil je snel een indicatie van dat bedrag, gebruik dan de afschrijving auto-calculator. Meer uitleg over die afschrijvingsregels vind je bij het begrip afschrijving.
Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé met de zakelijke auto, dan krijg je bijtelling. Standaard is dat 22 procent van de cataloguswaarde, bij te tellen op je winst of je loon.
Eenmanszaak of bv: hetzelfde begrip, andere regels
De etiketteringskeuze uit dit artikel geldt voor IB-ondernemers: een eenmanszaak, vof, cv of maatschap. Bij een bv werkt het fundamenteel anders.
Een bv is een aparte rechtspersoon met een eigen vermogen. Staat de auto op naam van de bv, dan is hij automatisch bedrijfsmiddel van de bv, ongeacht het percentage zakelijk gebruik.
Rijd je als dga privé met de auto van de bv, dan geldt bijtelling via je loon, net als bij een gewone werknemer met een leaseauto. Er is dus geen keuzemoment zoals bij een eenmanszaak.
Rijd je juist op je eigen naam en gebruik je die auto ook zakelijk voor de bv, dan declareer je meestal een kilometervergoeding bij de bv, zonder dat de auto ooit ondernemingsvermogen wordt. Een uitgebreide vergelijking van beide situaties staat in het artikel over de auto van de zaak.
Auto terug naar privé halen: de onttrekking
Haal je een zakelijke auto weer naar je privévermogen, dan heet dat fiscaal een onttrekking. Dat mag altijd, maar niet zonder gevolgen.
Je rekent af over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer op het moment van onttrekking en de fiscale boekwaarde die op dat moment op je balans staat. Is de auto meer waard dan die boekwaarde, dan is dat verschil belaste winst.
Is de auto juist minder waard geworden dan de boekwaarde, dan levert de onttrekking een boekverlies op dat je nog mag aftrekken.
Was de auto een btw-auto waarop je voorbelasting hebt aftrokken, dan moet je bij de onttrekking meestal ook btw afrekenen, als een soort fictieve levering aan jezelf. Bij een marge-auto speelt dat niet, omdat er bij aanschaf geen btw is verrekend.
Rekenvoorbeeld: wat kost terugzetten naar privé je?
Stel, je zette een auto drie jaar geleden op de zaak voor 30.000 euro. Je hebt inmiddels 15.000 euro afgeschreven, dus de boekwaarde staat nu op 15.000 euro.
De actuele marktwaarde van de auto is 20.000 euro. Haal je hem nu naar privé, dan reken je af over het verschil van 5.000 euro, en dat bedrag telt mee als winst in je aangifte.
Stond de marktwaarde juist lager dan de boekwaarde, bijvoorbeeld op 12.000 euro, dan mag je het verlies van 3.000 euro nog aftrekken in het jaar van onttrekking.
Zet daarnaast altijd een reëel getaxeerde waarde op papier, of vraag een dealer om een indicatie. Bij controle moet je die waardering kunnen onderbouwen.
Wat is slimmer: op de zaak zetten of privé houden?
Een pasklaar antwoord bestaat niet, het hangt vooral af van je zakelijke kilometrage. Rijd je fors zakelijk, dan wegen de aftrek en de btw-teruggave doorgaans op tegen de bijtelling.
Rijd je veel privé en relatief weinig zakelijk, dan kan het voordeliger zijn om de auto privé te houden en te declareren tegen de kilometervergoeding van 0,25 euro per zakelijke kilometer.
Ga je die weg, dan is het slim om precies te weten wat er gebeurt als je met een privéauto toch regelmatig zakelijk rijdt. Dat lees je in het artikel over een privéauto zakelijk rijden.
Twijfel je, dan is het verstandig om beide scenario's door te rekenen met je boekhouder, over meerdere jaren en niet alleen voor het eerste jaar.
Veelgemaakte fouten bij het op de zaak zetten van een auto
Een paar keuzes leiden achteraf vaak tot discussie met de Belastingdienst of tot een tegenvaller. Let op deze punten.
- Geen sluitende rittenregistratie bijhouden, waardoor je het zakelijke percentage niet kunt bewijzen
- Denken dat je de etikettering elk jaar vrij mag wijzigen
- Vergeten dat een onttrekking altijd tot een afrekening leidt, ook zonder verkoop
- Bij een bv toch uitgaan van de 10 procent regel, die daar niet geldt
Veelgestelde vragen
Vanaf welk percentage zakelijk gebruik mag je een auto op de zaak zetten?
Rijd je meer dan 10 procent zakelijk met de auto, dan mag je hem als ondernemingsvermogen etiketteren. Rijd je meer dan 90 procent zakelijk, dan moet de auto verplicht op de zaak. Rijd je minder dan 10 procent zakelijk, dan moet de auto verplicht privévermogen blijven.
Wat gebeurt er fiscaal als je een auto van de zaak weer naar privé haalt?
Dat heet een onttrekking. Je rekent af over het verschil tussen de waarde in het economische verkeer op dat moment en de fiscale boekwaarde. Is die waarde hoger dan de boekwaarde, dan is dat verschil belaste winst. Was de auto een btw-auto, dan moet je vaak ook btw afrekenen over de onttrekking.
Kun je als bv-eigenaar ook kiezen of de auto op de zaak staat?
Nee, die keuze bestaat niet voor een bv. Een auto op naam van de bv is altijd bedrijfsmiddel van de bv, ongeacht hoeveel je er zakelijk mee rijdt. Rijd je als dga privé met die auto, dan geldt bijtelling via je loon.
Blijft de bijtelling gelden als je de auto op de zaak zet?
Ja, als je met de zakelijke auto ook privé rijdt. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan tel je standaard 22 procent van de cataloguswaarde bij je inkomen op. Alleen met een sluitende rittenregistratie onder de 500 kilometer vervalt de bijtelling.
Is het altijd voordelig om je auto op de zaak te zetten?
Niet automatisch. Rijd je relatief weinig zakelijk, dan wegen de kosten en btw-aftrek vaak niet op tegen de bijtelling. Reken beide scenario's door, of vergelijk het met privé rijden en declareren tegen de kilometervergoeding.
Kernpunten
- Auto op de zaak zetten betekent dat je hem rekent tot je ondernemingsvermogen, met aftrek en btw-voordeel maar ook bijtelling
- Bij een eenmanszaak, vof of maatschap geldt keuzevermogen tussen 10 en 90 procent zakelijk gebruik
- Onder 10 procent zakelijk gebruik moet de auto privé blijven, boven 90 procent moet hij verplicht op de zaak
- Bij een bv bestaat die keuze niet: de auto op naam van de bv is altijd bedrijfsmiddel
- Terugzetten naar privé is een onttrekking, met een afrekening over het verschil tussen marktwaarde en boekwaarde
Een auto op de zaak zetten is geen eenmalige rekensom, het is een keuze die je jaren met je meedraagt via afschrijving, btw-correctie en bijtelling. Reken je situatie door voordat je de knop omzet, en leg de etikettering en de onderbouwing van je zakelijke kilometers goed vast in je administratie.
Twijfel je nog over de juiste route voor jouw situatie, bespreek het dan met je boekhouder of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.