Verkoop je aan Duitse consumenten, dan reken je Duitse btw van 19% zodra je boven de EU-drempel van 10.000 euro komt. Dat regel je meestal via de OSS-regeling, zonder aparte registratie in Duitsland.
Een Duits btw-nummer of een GmbH is pas nodig zodra je een vestiging of voorraad in Duitsland hebt. Verkoop je vanuit Nederland, dan blijft je Nederlandse rechtsvorm meestal volstaan.
In dit artikel lees je hoe de OSS-regeling werkt, wanneer je wel een Duits btw-nummer of een GmbH nodig hebt, en wat verzenden naar Duitsland je aan tijd en geld kost.
De OSS-regeling en de 10.000 euro-drempel
Verkoop je producten aan particulieren in Duitsland, dan geldt een gezamenlijke omzetdrempel van 10.000 euro per kalenderjaar. Die drempel geldt voor al je afstandsverkopen en digitale diensten aan consumenten in de hele EU samen, niet per land.
Blijf je onder die 10.000 euro, dan reken je gewoon je Nederlandse btw van 21% en verandert er niets aan je facturatie.
Kom je erboven, dan reken je vanaf dat moment 19% Duitse btw aan je Duitse klanten. Zonder hulpmiddel zou je je daarvoor moeten registreren bij de Duitse belastingdienst.
Een voorbeeld: verkoop je in januari en februari samen 6.000 euro aan Duitse en Belgische consumenten, dan blijf je onder de drempel en reken je nog gewoon 21%. Verkoop je in maart nog eens 5.000 euro, dan overschrijd je de 10.000 euro halverwege die maand, en reken je vanaf dat moment 19% aan je Duitse klanten.
De OSS-regeling (One Stop Shop) voorkomt dat je je apart moet registreren in Duitsland. Je geeft de Duitse btw op in je eigen kwartaalaangifte bij de Nederlandse Belastingdienst, die het bedrag doorstuurt naar de Duitse belastingdienst.
Volgens de Belastingdienst meld je je hiervoor eenmalig aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk, waarna je elk kwartaal je buitenlandse btw in één aangifte opgeeft.
Meer over de drempel en de OSS-regeling in combinatie met andere buurlanden lees je in ons artikel over btw in het buitenland.
Wanneer reken je Duitse btw en wanneer Nederlandse btw?
Het antwoord hangt af van drie dingen: wie je klant is, waar je voorraad ligt, en of je onder of boven de 10.000 euro-drempel zit.
Verkoop je aan een Duitse particulier en blijf je onder de drempel, dan reken je 21% Nederlandse btw, precies zoals bij een Nederlandse klant.
Verkoop je aan een Duitse particulier en zit je boven de drempel, dan reken je 19% Duitse btw en geef je dat op via de OSS-regeling.
Verkoop je aan een Duits bedrijf met een geldig btw-nummer, dan reken je meestal geen btw. De btw verlegt dan naar je zakelijke klant, die het bedrag zelf in zijn eigen aangifte verwerkt.
Controleer in dat laatste geval altijd eerst het btw-identificatienummer van je zakelijke klant, bijvoorbeeld via VIES, voordat je zonder btw factureert.
Twijfel je welk bedrag je uiteindelijk moet rekenen, gebruik dan de btw-calculator om snel te schakelen tussen 21% en 19%.
Wanneer heb je een Duits btw-nummer nodig?
Een Duits btw-nummer heb je niet nodig zolang je vanuit Nederland verzendt en de OSS-regeling gebruikt voor je verkopen aan Duitse consumenten.
Dat verandert zodra je voorraad opslaat in Duitsland. Werk je met een Duits fulfilmentcentrum, dan verhuis je goederen fysiek naar Duitsland voordat ze bij je klant terechtkomen.
Zodra je voorraad in Duitsland ligt, ben je daar lokaal btw-plichtig voor die goederen. Je hebt dan een Duits btw-nummer nodig, los van de OSS-regeling, omdat de OSS alleen grensoverschrijdende verkopen dekt en niet de lokale opslag.
Hetzelfde geldt als je gebruikmaakt van fulfilment door Amazon (FBA) met een Duits magazijn, of als je een eigen vestiging in Duitsland opent voor snellere levering.
Werk je nog volledig vanuit Nederland en overweeg je fulfilment in Duitsland, wees dan vooraf duidelijk over deze extra registratieplicht. Reken de kosten van een lokaal btw-nummer en een Duitse boekhouder mee in je beslissing.
Wanneer heeft een GmbH zin, en wanneer niet?
Voor de meeste Nederlandse webshops is een GmbH niet nodig. Verkoop je vanuit Nederland aan Duitse klanten, dan volstaat je bestaande bv of eenmanszaak, ook als je omzet in Duitsland flink groeit.
Een GmbH wordt pas relevant als je structureel een echte vestiging in Duitsland opzet: een eigen kantoor, lokaal personeel, of een fysieke winkel of showroom.
De GmbH is de Duitse tegenhanger van de bv, maar vraagt een minimumkapitaal van 25.000 euro, waarvan bij oprichting minstens de helft daadwerkelijk gestort moet zijn. Dat is aanzienlijk meer dan de symbolische kapitaaleis van een Nederlandse bv.
Duitse klanten en zakelijke partners kennen de GmbH als vertrouwde vorm, wat kan helpen bij grote B2B-contracten of bij het aannemen van Duits personeel.
Ga je puur online verkopen zonder Duitse vestiging, dan levert een GmbH vooral extra administratie op: een tweede boekhouding, een tweede jaarrekening en Duitse vennootschapsbelasting, zonder dat je er fiscaal iets mee opschiet. Meer over de verschillen tussen buitenlandse rechtsvormen lees je in ons artikel over Ltd, LLC, LLP en GmbH.
Verzendkosten en levertijd naar Duitsland
Duitsland is voor de meeste vervoerders een van de goedkoopste bestemmingen buiten Nederland, dankzij de korte afstand en het hoge volume aan pakketten tussen beide landen.
Een pakket tot 2 kilo kost meestal tussen 5 en 8 euro, afhankelijk van de vervoerder en of je een zakelijk of particulier tarief hanteert. Grotere pakketten van 5 tot 10 kilo lopen op naar 8 tot 15 euro.
De levertijd naar Duitsland ligt doorgaans tussen 1 en 3 werkdagen, vergelijkbaar met binnenlandse levering in Nederland.
Reken retouren mee in je kostenplaatje. Duitse consumenten sturen relatief vaker producten terug dan Nederlandse klanten, zeker in de kledingbranche, en die retourvracht betaal jij meestal als webshop.
Bied je gratis verzending aan, verwerk de kosten dan in je productprijs in plaats van je marge structureel te laten dalen bij elke Duitse bestelling. Een uitgebreid overzicht van tarieven per vervoerder en land vind je in ons artikel over pakket verzenden naar het buitenland.
Vergelijk bij twijfel altijd meerdere vervoerders op prijs, trackingopties en de kwaliteit van hun aflevering in Duitsland. Sommige pakketdiensten leveren daar via een lokale partner af, wat de betrouwbaarheid en de snelheid van de bezorging kan beïnvloeden.
Verkoop je vooral grote of zware producten, zoals meubels of apparatuur, dan loont het om vooraf een vast tarief per gewichtsklasse af te spreken met je vervoerder. Dat voorkomt verrassingen zodra je volume in Duitsland groeit.
Duitse consumentenregels: Verpackungsgesetz en LUCID kort uitgelegd
Verstuur je verpakte producten naar Duitse consumenten, dan val je onder de Verpackungsgesetz, de Duitse verpakkingswet.
Die wet verplicht je om je te registreren bij LUCID, het centrale Duitse verpakkingsregister, en een licentie af te sluiten voor de verpakking die bij je klant terechtkomt.
Deze verplichting geldt ook als je vanuit Nederland verzendt: het gaat om de verpakking die in Duitsland als afval eindigt, niet om waar je bedrijf is gevestigd.
Naast de verpakkingswet gelden in Duitsland de gewone Europese regels voor consumentenbescherming: veertien dagen herroepingsrecht, duidelijke prijsvermelding inclusief btw, en verplichte informatie over garantie op je webshop.
Verkoop je structureel aan Duitse klanten, controleer dan of je LUCID-registratie en je verzendvoorwaarden op orde zijn voordat je grote volumes gaat draaien.
Veelgestelde vragen
Vanaf welk bedrag reken ik Duitse btw aan Duitse klanten?
Zodra je totale omzet uit afstandsverkopen en digitale diensten aan consumenten in alle EU-landen samen boven 10.000 euro per kalenderjaar komt, reken je het btw-tarief van het land van je klant. Verkoop je aan een Duitse consument, dan is dat 19%. Blijf je onder die drempel, dan reken je gewoon Nederlandse btw.
Heb ik een Duits btw-nummer nodig om aan Duitse klanten te verkopen?
Meestal niet. Verkoop je vanuit Nederland en verzend je je voorraad vanuit een Nederlands magazijn, dan geef je de Duitse btw op via de OSS-regeling bij de Nederlandse Belastingdienst. Een Duits btw-nummer is pas nodig als je voorraad opslaat in Duitsland, bijvoorbeeld bij een Duits fulfilmentcentrum.
Wanneer heeft een GmbH wel zin voor een Nederlandse webshop?
Een GmbH is pas interessant als je een echte vestiging in Duitsland opent, lokaal personeel aanneemt of structureel via een Duits fulfilmentcentrum werkt. Verkoop je vanuit Nederland aan Duitse klanten zonder Duitse vestiging, dan volstaat je Nederlandse bv of eenmanszaak.
Wat kost verzenden naar Duitsland vanuit een Nederlandse webshop?
Een pakket tot 2 kilo naar Duitsland kost bij de meeste vervoerders tussen 5 en 8 euro, met een levertijd van 1 tot 3 werkdagen. Grotere pakketten en retouren maken de kosten hoger, dus reken dit door in je verzendkosten of je marge voordat je live gaat.
Wat is LUCID en moet ik mij daar als webshop voor registreren?
LUCID is het Duitse register voor verpakkingen, verplicht onder de Verpackungsgesetz. Verstuur je verpakte producten naar Duitse consumenten, dan moet je je hier registreren en een licentie afsluiten voor de verpakking die bij je klant terechtkomt, ook als je vanuit Nederland verzendt.
Kernpunten
- Onder 10.000 euro omzet aan EU-consumenten reken je Nederlandse btw, daarboven het tarief van het land van je klant
- Aan Duitse consumenten reken je boven de drempel 19% btw, meestal opgegeven via de OSS-regeling bij de Nederlandse Belastingdienst
- Een Duits btw-nummer is alleen nodig als je voorraad opslaat of fulfilment regelt in Duitsland
- Een GmbH heeft pas zin bij een echte vestiging, lokaal personeel of structureel Duits fulfilment, niet bij verkoop vanuit Nederland
- Verzenden naar Duitsland kost meestal 5 tot 8 euro voor een pakket tot 2 kilo, met een levertijd van 1 tot 3 werkdagen
- Verpakte producten aan Duitse klanten vallen onder de Verpackungsgesetz, met verplichte registratie bij LUCID
Duitsland is voor Nederlandse webshops de meest logische eerste stap over de grens: korte afstand, vergelijkbare koopkracht en een btw-regeling die met de OSS relatief eenvoudig blijft.
Controleer eerst of je onder of boven de 10.000 euro-drempel zit, meld je op tijd aan voor de OSS-regeling, en regel je LUCID-registratie voordat je grote volumes naar Duitse klanten verstuurt.