Een motor van de zaak kent geen forfaitaire bijtelling zoals een auto. Voor het privégebruik boek je de werkelijke privékilometers als onttrekking: de kosten van de motor maal het privé-aandeel in de kilometers.
De zakelijke kosten en, bij een btw-motor, de btw zijn aftrekbaar naar rato van je zakelijk gebruik. Houd daarom een sluitende kilometeradministratie bij, want zonder onderbouwing accepteert de Belastingdienst je verdeling niet.
Waarom een motor geen bijtelling krijgt zoals een auto
De bekende bijtellingspercentages, zoals 22 procent van de cataloguswaarde, gelden alleen voor personenauto's. Een motor valt daar niet onder, ook niet als je hem volledig zakelijk hebt aangeschaft.
De Belastingdienst behandelt een motor als "ander vervoermiddel dan een auto", net als bijvoorbeeld een bestelbus zonder de speciale regeling of een boot. Voor die categorie geldt geen vast percentage, maar een correctie op basis van de werkelijke kosten per kilometer.
Dat verschil is fundamenteel. Bij een auto betaal je bijtelling over een vast bedrag, ongeacht hoeveel je daadwerkelijk privé rijdt. Bij een motor betaal je alleen over de kilometers die je echt privé maakt.
Rijd je nauwelijks privé met de motor, dan valt de correctie laag uit. Rijd je juist veel privé, dan kan de onttrekking flink oplopen, zeker bij een duurdere motor met hoge afschrijvingskosten.
Wil je dit verschil met een auto beter begrijpen, lees dan het artikel over de auto van de zaak, waarin de bijtellingstabel wel van toepassing is.
Zo bereken je de correctie voor privégebruik
De rekenregel is simpel: privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs. Die kilometerprijs bepaal je door alle jaarkosten van de motor te delen door het totale aantal gereden kilometers.
Stel, de motor kost je op jaarbasis 3.000 euro aan afschrijving, onderhoud, verzekering en wegenbelasting. Je rijdt in totaal 6.000 kilometer, waarvan 1.500 kilometer privé.
De kilometerprijs komt dan uit op 0,50 euro. Vermenigvuldigd met de 1.500 privékilometers boek je 750 euro als onttrekking, wat je winst met dat bedrag verhoogt.
Reed je die 1.500 kilometer niet privé gemaakt, dan had je de volledige 3.000 euro als zakelijke kosten kunnen aftrekken. De onttrekking corrigeert dus precies het deel dat feitelijk geen bedrijfskosten waren.
Een motor die je als bedrijfsmiddel op de balans zet, blijft dus volledig aftrekbaar in de kosten. Alleen het privégebruik neem je terug, niet de motor als geheel.
Kilometeradministratie: wat je moet vastleggen
Zonder een goede administratie kun je de verdeling zakelijk en privé niet aantonen. De Belastingdienst mag dan zelf een schatting maken, en die pakt vaak minder gunstig uit dan de werkelijkheid.
Leg per rit minimaal de datum, het beginadres, het eindadres, de reden van de rit en het aantal kilometers vast. Doe dit zowel voor zakelijke als voor privéritten.
Een rittenregistratie hoeft niet met een duur systeem. Een simpel logboek of een gratis app volstaat, zolang je consistent bijhoudt en de gegevens sluitend zijn.
Bewaar ook de kilometerstand aan het begin en einde van het jaar. Die twee standen samen met je logboek maken je onderbouwing compleet bij een controle.
Btw-aftrek op een motor van de zaak
Voor de btw geldt geen cataloguswaarde-forfait zoals bij auto's. Je trekt de btw op aanschaf en lopende kosten af naar de werkelijke mate van zakelijk gebruik.
Gebruik je de motor voor 70 procent zakelijk, dan trek je bij aankoop en bij de doorlopende kosten in beginsel 70 procent van de btw af. Dat percentage baseer je op een reële inschatting, bijvoorbeeld op basis van eerdere kilometers of vergelijkbare bedrijfsmiddelen.
Blijkt aan het einde van het jaar dat de werkelijke verdeling afwijkt van je inschatting, dan corrigeer je dit via de laatste btw-aangifte van het jaar. Zo voorkom je dat je te veel of te weinig btw hebt teruggevraagd.
Meer over hoe btw-aftrek bij vervoer in zijn algemeenheid werkt, lees je in het artikel over btw op reiskosten.
Voor de exacte regels rond privégebruik van vervoermiddelen die niet onder de autoregeling vallen, raadpleeg je de Belastingdienst-pagina over privégebruik van andere vervoermiddelen dan auto's.
Welke kosten van een motor van de zaak zijn aftrekbaar
Als bedrijfsmiddel mag je alle zakelijke kosten van de motor volledig aftrekken. Het privégedeelte neem je apart terug via de onttrekking.
- Afschrijving, meestal over een periode van vijf jaar, rekening houdend met een restwaarde
- Onderhoud, reparaties en vervangende onderdelen zoals banden of remmen
- De verzekering, van verplichte WA tot een aanvullende cascodekking
- De motorrijtuigenbelasting, die voor motoren lager uitvalt dan voor de meeste auto's
- Brandstof, kleding met een beschermende zakelijke functie geldt hier overigens niet automatisch onder
Koop je de motor voor meer dan 450 euro exclusief btw en gebruik je hem langer dan een jaar, dan moet je afschrijven in plaats van de aanschaf in één keer als kosten te boeken. Dat geldt voor elk bedrijfsmiddel, niet alleen voor een motor.
Check bij aanschaf ook of je in aanmerking komt voor de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Die aftrek kan bovenop de gewone afschrijving nog een extra fiscaal voordeel opleveren in het jaar van investeren.
Eenmanszaak of bv: waar zit het verschil
In een eenmanszaak is er geen scheiding tussen jou en je onderneming. Zet je de motor op de balans, dan verwerk je het privégebruik simpelweg als onttrekking in je aangifte inkomstenbelasting.
In een bv ligt dat anders. De motor is dan eigendom van de vennootschap, en gebruik jij of een werknemer die privé, dan is dat voordeel in beginsel loon in natura.
Omdat er geen wettelijke bijtellingstabel voor motoren bestaat, waardeer je dat loonvoordeel op de werkelijke waarde van het gebruik, niet op een vast percentage. Dat maakt de verwerking in de loonadministratie iets bewerkelijker dan bij een auto met een vaste bijtelling.
Twijfel je tussen een motor privé aanschaffen of op de zaak zetten, dan speelt dezelfde afweging als bij een auto. Lees daarvoor het artikel over een auto zakelijk of privé aanschaffen, waarvan de logica grotendeels ook voor een motor geldt.
Werk je in een bv en rijd je zelf als dga op de motor, laat de loonverwerking dan altijd doorrekenen door je boekhouder. Een verkeerde waardering levert bij een controle snel een correctie op.
Wanneer is een motor van de zaak de moeite waard
Een motor van de zaak loont vooral als je hem overwegend zakelijk gebruikt. Denk aan een koeriersdienst, een monteur die op locatie klanten bezoekt, of een ondernemer die structureel naar afspraken rijdt.
Bij een hoog zakelijk aandeel blijft de onttrekking laag, terwijl je wel alle kosten en het grootste deel van de btw aftrekt. Dat scheelt op jaarbasis snel enkele honderden tot duizenden euro's, afhankelijk van de waarde van de motor.
Gebruik je de motor juist vooral in het weekend en af en toe voor een zakelijk ritje, dan wegen de administratieve verplichtingen vaak niet op tegen het fiscale voordeel. Reken in dat geval eerst uit of een reiskostenvergoeding per zakelijke kilometer niet simpeler en voordeliger is.
Twijfel je, maak dan een eenvoudige proefberekening over een heel jaar. Vergelijk de besparing via aftrek en btw met de onttrekking die je terug moet boeken, en betrek ook de tijd die de administratie je kost.
Veelgemaakte fouten bij een motor van de zaak
Een aantal missers zorgt achteraf voor discussie met de Belastingdienst of voor een onnodig hoge belastingdruk.
- Geen kilometeradministratie bijhouden, waardoor de fiscus zelf een verdeling schat
- Denken dat dezelfde bijtellingsregels als bij een auto gelden
- De btw-aftrek baseren op een schatting die nooit wordt bijgesteld aan het einde van het jaar
- Bij een bv het privévoordeel niet of te laag verwerken in de loonadministratie
Veelgestelde vragen
Krijgt een motor van de zaak bijtelling zoals een auto?
Nee, voor een motor geldt geen forfaitaire bijtelling zoals de 22 procent van de cataloguswaarde bij een auto. In plaats daarvan corrigeer je het privégebruik met een onttrekking: het aantal privékilometers vermenigvuldigd met de werkelijke kilometerprijs van de motor. Dat volgt rechtstreeks uit de regels van de Belastingdienst over privégebruik van andere vervoermiddelen dan auto's.
Hoe bereken je de correctie voor privégebruik van een motor?
Je telt alle jaarlijkse kosten van de motor op, van afschrijving tot verzekering en onderhoud, en deelt dat door het totale aantal gereden kilometers. Dat levert de werkelijke kilometerprijs op. Vermenigvuldig die prijs met je privékilometers en dat bedrag boek je als onttrekking, wat je winst verhoogt.
Kun je de btw op een motor van de zaak aftrekken?
Ja, de btw op de aanschaf en de lopende kosten is aftrekbaar naar de mate van zakelijk gebruik. Gebruik je de motor voor 70 procent zakelijk, dan trek je in beginsel 70 procent van de btw af. Klopt de inschatting aan het einde van het jaar niet met de werkelijke kilometers, dan corrigeer je de aftrek via je laatste btw-aangifte van het jaar.
Is een motor van de zaak fiscaal voordeliger in een eenmanszaak of een bv?
In een eenmanszaak verwerk je het privégebruik als onttrekking in je aangifte inkomstenbelasting, zonder tussenkomst van loonheffing. In een bv is de motor eigendom van de vennootschap en is het privévoordeel voor de dga of werknemer in beginsel loon in natura, gewaardeerd op de werkelijke waarde van het gebruik. Welke vorm gunstiger uitpakt, hangt af van je winst, je zakelijk gebruik en je rechtsvorm, dus laat dit altijd doorrekenen door een boekhouder.
Welke kosten van een motor van de zaak zijn aftrekbaar?
Aftrekbaar zijn onder meer de afschrijving, onderhoud en reparaties, de verzekering, de motorrijtuigenbelasting en de brandstof. Al deze kosten mag je volledig als zakelijke last opvoeren, waarna je het privégedeelte terugneemt via de onttrekking op basis van je kilometeradministratie.
Kernpunten
- Een motor van de zaak kent geen forfaitaire bijtelling zoals een auto
- Privégebruik corrigeer je via een onttrekking: privékilometers maal de werkelijke kilometerprijs
- Btw op aanschaf en kosten is aftrekbaar naar rato van je zakelijk gebruik, met een correctie aan het einde van het jaar
- Afschrijving, onderhoud, verzekering, wegenbelasting en brandstof zijn volledig aftrekbaar als zakelijke kosten
- Een sluitende kilometeradministratie is onmisbaar om je verdeling zakelijk en privé te onderbouwen
Een motor van de zaak kan fiscaal voordelig zijn, maar alleen als je de administratie op orde houdt. Zonder kilometerregistratie sta je met lege handen bij een controle, en zonder correcte btw-aftrek loop je juist geld mis.
Twijfel je of jouw motor beter op de zaak of privé past, leg de cijfers dan naast elkaar en vraag je boekhouder om een korte doorrekening voordat je een keuze maakt.