Bij financial lease word je economisch eigenaar van de auto: je zet 'm op de balans en schrijft erop af, net als bij een gekochte auto. Rijd je 'm ook privé, dan geldt de normale bijtelling, meestal 22 procent van de cataloguswaarde.
Voordat de leasemaatschappij tekent, volgt een BKR-toetsing, en meestal vraagt het contract om een aanbetaling en een slottermijn. Aan het einde van de looptijd neem je de auto over of verkoop je 'm.
In dit artikel lees je hoe die onderdelen precies samenhangen, van economisch eigendom tot de rekening die je aan het eind krijgt voorgelegd.
Financial lease versus operational lease: het verschil
Bij financial lease koop je de auto in feite op afbetaling. Je wordt vanaf dag één economisch eigenaar, terwijl de leasemaatschappij formeel eigenaar blijft tot je de laatste termijn hebt betaald.
Bij operational lease huur je de auto gewoon. De leasemaatschappij blijft eigenaar, draagt het restwaarderisico en jij betaalt een vast bedrag per maand.
Dat verschil in eigendom bepaalt hoe je de kosten fiscaal verwerkt en wat er met de auto gebeurt na afloop van het contract. Voor de bijtelling maakt het geen verschil: die regel raakt privégebruik, niet de manier waarop je financiert.
Twijfel je nog tussen kopen of leasen, zet dan de totale kosten naast elkaar met de leasen-vs-kopen-calculator.
Economisch eigenaar: de auto op je balans
Zodra je een financial lease contract tekent, komt de auto als bedrijfsmiddel op je balans. Je schrijft er jaarlijks op af, en het rentedeel van elke termijn trek je af als kosten.
De aflossing zelf is geen kostenpost. Daarmee bouw je namelijk bezit op, en dat mag je niet dubbel aftrekken.
Dat economisch eigendom is precies waar financial lease zich onderscheidt van operational lease. Je loopt zelf het risico op waardedaling, maar je houdt ook de restwaarde als de auto meer waard blijkt dan gedacht.
Wil je weten welke kosten je precies mag aftrekken als zzp'er, lees dan het artikel over financial lease en de zakelijke aftrek.
Hoe werkt de bijtelling bij financial lease?
De bijtelling geldt zodra je de auto van de zaak meer dan 500 kilometer per jaar privé rijdt. De fiscus telt dan een percentage van de cataloguswaarde bij je inkomen op.
Dat percentage is meestal 22 procent. Voor sommige volledig elektrische auto's geldt een lager tarief, maar alleen tot een bepaald deel van de cataloguswaarde; boven die grens betaal je alsnog het normale percentage.
Belangrijk om te onthouden: de bijtelling kijkt naar privégebruik, niet naar de manier waarop je de auto financiert. Koop je de auto contant, sluit je financial lease af of gebruik je operational lease, de bijtellingsregels zijn identiek.
Blijf je onder de 500 kilometer privé per jaar, dan geldt er geen bijtelling. Je moet dat dan wel kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie, zonder gaten of tegenstrijdigheden.
De actuele percentages en de bijtellingsregels vind je op de website van de Belastingdienst.
Twijfel je nog of je de auto beter zakelijk of privé aanschaft, lees dan eerst het artikel over auto zakelijk of privé. Een breder overzicht van alle regels rond de auto van de zaak staat in het artikel de auto van de zaak.
BKR-toetsing: waarom een leasemaatschappij je checkt
Financial lease is fiscaal gezien eigendom, maar financieel gezien een lening. Daarom toetst de leasemaatschappij je bij het aangaan van het contract altijd bij het Bureau Krediet Registratie, kortweg BKR.
Bij die toets kijkt de leasemaatschappij of je al lopende kredieten hebt, hoeveel je daarvan nog moet aflossen en of er betalingsachterstanden op je naam staan. Sta je met een negatieve codering geregistreerd, dan wijzen leasemaatschappijen een aanvraag vaak af.
Sluit je het contract af op naam van een eenmanszaak, dan valt de toetsing meestal op jou als natuurlijk persoon, omdat je persoonlijk aansprakelijk bent voor de schuld. Bij een bv ligt dat genuanceerder, maar ook dan vraagt de leasemaatschappij vaak een persoonlijke borgstelling van de bestuurder.
Heb je al een lopende hypotheek, een andere lease of een doorlopend krediet, dan telt dat mee in je totale kredietruimte. Een hogere aanbetaling of een kortere looptijd kan dan de uitkomst van de toetsing verbeteren.
Meer over hoe het BKR precies werkt en welke gegevens erin staan, lees je op bkr.nl.
Aanbetaling en slottermijn: hoe het financieringsplaatje in elkaar zit
De meeste financial lease contracten werken met een aanbetaling bij aanvang en een slottermijn aan het einde. Samen bepalen ze hoe hoog je maandtermijn uitvalt.
De aanbetaling verlaagt het bedrag dat je financiert. Betaal je bijvoorbeeld 5.000 euro aanbetaling op een auto van 35.000 euro, dan financier je nog maar 30.000 euro, en dat scheelt direct in je maandlasten.
De slottermijn is een bedrag dat je bewust pas aan het eind betaalt. De hoogte daarvan is gebaseerd op de verwachte restwaarde van de auto op dat moment.
Een hogere slottermijn betekent lagere maandtermijnen tijdens de looptijd, maar een grotere rekening aan het einde. Een lagere slottermijn werkt precies omgekeerd: hogere maandlasten nu, minder verrassingen later.
Vraag bij het afsluiten altijd door naar de opbouw van de slottermijn. Een leasemaatschappij die de restwaarde te optimistisch inschat, laat jou bij verkoop met een gat in de financiering zitten.
Wat gebeurt er aan het eind van de looptijd?
Aan het einde van je financial lease contract heb je in de kern twee keuzes: de auto overnemen tegen de slottermijn, of de auto verkopen en de slottermijn daarmee aflossen.
Neem je de auto over, dan betaal je de afgesproken slottermijn en word je volledig eigenaar, zonder dat de leasemaatschappij nog een rol speelt. Dat is aantrekkelijk als de auto meer waard is gebleken dan de slottermijn, of als je 'm gewoon wilt houden.
Verkoop je de auto liever, dan gebruik je de verkoopopbrengst om de slottermijn te betalen. Is de auto meer waard dan de slottermijn, dan houd je het verschil over. Is de auto minder waard, dan leg je zelf bij.
Dat laatste scenario komt vaker voor dan je zou denken, zeker bij auto's die sneller in waarde dalen dan de leasemaatschappij bij het opstellen van het contract had ingeschat. Reken daarom niet blind op een positieve uitkomst.
Wil je liever tussentijds van je contract af, bijvoorbeeld omdat je onderneming stopt of je andere plannen hebt, lees dan het artikel over een leasecontract overnemen of afkopen. Daar staat precies wat dat kost en aan wie je het contract kunt overdragen.
Voor wie is financial lease geschikt?
Financial lease past het beste bij ondernemers die bezit willen opbouwen en zelf verantwoordelijkheid nemen voor onderhoud en restwaarde. Je bent eigenaar, met alle voor- en nadelen die daarbij horen.
Rijd je veel privékilometers, dan verandert dat niets aan de bijtelling; die betaal je hoe dan ook zodra je boven de 500 kilometer per jaar uitkomt. Overweeg dan of een auto met een lagere cataloguswaarde de bijtelling draaglijker maakt.
Wil je juist geen kredietaanvraag en geen BKR-toetsing, en heb je liever een vast maandbedrag zonder verrassingen achteraf, dan ligt operational lease meer voor de hand. Daar loopt de leasemaatschappij het restwaarderisico, niet jij.
Twijfel je over de rechtsvorm waarin je de auto het beste kunt aanschaffen, laat je dan adviseren door een boekhouder voordat je tekent. Een verkeerde keuze op dit punt is achteraf lastig terug te draaien.
Veelgestelde vragen
Wat betekent financial lease voor je bijtelling?
Bij financial lease word je economisch eigenaar van de auto: je zet 'm op de balans en schrijft erop af. Voor de bijtelling maakt die eigendomsvorm niets uit. Rijd je meer dan 500 kilometer per jaar privé, dan geldt de normale bijtelling, meestal 22 procent van de cataloguswaarde.
Waarom toetst de leasemaatschappij je bij het BKR?
Financial lease is in feite een lening waarmee je de auto koopt, en dat maakt het een kredietvorm. De leasemaatschappij checkt bij het BKR of je al lopende kredieten of betalingsachterstanden hebt, voordat ze het contract goedkeurt. Sta je met een negatieve codering geregistreerd, dan wordt de aanvraag vaak afgewezen of moet je een hogere aanbetaling doen.
Wat is het verschil tussen een aanbetaling en een slottermijn?
De aanbetaling betaal je bij aanvang van het contract en verlaagt het bedrag dat je financiert, waardoor je maandtermijn lager uitvalt. De slottermijn is juist een bedrag dat je pas aan het einde van de looptijd betaalt, vaak gebaseerd op de geschatte restwaarde van de auto op dat moment.
Moet je de auto na financial lease overnemen?
Nee, dat is geen verplichting. Aan het einde van de looptijd betaal je de slottermijn en word je volledig eigenaar, of je verkoopt de auto en gebruikt de verkoopopbrengst om de slottermijn af te lossen. Is de auto minder waard dan de slottermijn, dan leg je het verschil zelf bij.
Is de bijtelling anders bij operational lease dan bij financial lease?
Nee, de bijtelling zelf werkt precies hetzelfde: het gaat om privégebruik van een auto van de zaak, ongeacht of je de auto least of koopt. Het verschil zit in de balans en de aftrek, niet in de bijtellingsregels.
Kernpunten
- Bij financial lease word je economisch eigenaar en zet je de auto als bedrijfsmiddel op je balans
- De bijtelling verandert niet door de financieringsvorm: meestal 22 procent van de cataloguswaarde bij meer dan 500 kilometer privé per jaar
- Leasemaatschappijen toetsen je altijd bij het BKR, omdat financial lease financieel gezien een kredietvorm is
- De aanbetaling verlaagt je maandtermijn, de slottermijn is een bedrag dat je pas aan het einde betaalt
- Aan het einde van de looptijd neem je de auto over tegen de slottermijn, of je verkoopt 'm en verrekent het verschil
Financial lease combineert bezit met fiscaal voordeel, maar vraagt wel dat je de kredietkant serieus neemt. Reken de aanbetaling, de slottermijn en je verwachte privékilometers vooraf goed door.
Zo voorkom je dat je aan het einde van de looptijd voor een onverwachte rekening staat, en weet je vooraf precies wat de bijtelling je jaarlijks kost.