Als ondernemer betaal je btw over je inkopen, maar die btw hoef je meestal niet zelf te dragen. Je mag hem aftrekken: dat heet voorbelasting. In dit artikel lees je wat voorbelasting precies is, welke btw je mag aftrekken, en hoe je die terugvraagt bij de Belastingdienst.
Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies. Twijfel je over een specifieke uitgave, stem het dan af met je boekhouder.
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de btw die je betaalt over je zakelijke uitgaven. Koop je goederen of diensten voor je bedrijf, dan zit daar btw op die je leverancier in rekening brengt. Die betaalde btw mag je in de meeste gevallen aftrekken.
De btw heet officieel omzetbelasting. Over je verkopen bereken je btw aan je klanten, en de btw die je zelf hebt betaald, trek je daarvan af. Wat je per saldo overhoudt, draag je af; is de voorbelasting hoger, dan krijg je btw terug.
Hoe werkt het aftrekken van btw als voorbelasting?
De rekensom is simpel. In je btw-aangifte zet je twee bedragen tegenover elkaar:
- De btw die je hebt berekend — de btw die je aan klanten in rekening hebt gebracht over je omzet
- De voorbelasting — de btw die je hebt betaald over je zakelijke inkopen
Het verschil betaal je aan de Belastingdienst, of je krijgt het terug. Heb je in een kwartaal veel ingekocht en weinig verkocht, dan kan de voorbelasting hoger uitvallen dan de btw over je omzet — en dan ontvang je btw terug.
Welke btw mag je aftrekken?
Niet zomaar alle btw is aftrekbaar. Je mag de btw alleen aftrekken als aan deze voorwaarden is voldaan:
- Zakelijke uitgaven — de kosten zijn echt voor je onderneming, niet privé
- Een correcte factuur — je hebt een factuur waarop het btw-bedrag apart staat vermeld
- Belaste omzet — je gebruikt de inkoop voor producten of diensten waarover je zelf btw berekent
Kortom: alleen btw over zakelijke uitgaven die bijdragen aan je belaste omzet mag je als voorbelasting aftrekken.
Wanneer mag je de btw niet aftrekken?
Er zijn duidelijke uitzonderingen waarbij je geen btw mag aftrekken:
- Vrijgestelde omzet — ben je vrijgesteld van btw (zoals in de zorg of het onderwijs), dan mag je de btw over die kosten niet aftrekken
- Eten en drinken in de horeca — de btw over consumpties in een horecagelegenheid is niet aftrekbaar
- Relatiegeschenken en personeel — hierover mag je btw alleen aftrekken tot € 227 per persoon per jaar
Heb je zowel belaste als vrijgestelde omzet, dan mag je alleen het deel van de voorbelasting aftrekken dat bij je belaste omzet hoort. Meer over de aftrek van verteringen lees je in ons artikel over eten en drinken aftrekken.
Btw verlegd en buitenlandse btw
Twee bijzondere situaties. Is de btw verlegd, dan brengt je leverancier geen btw in rekening en geef jij als afnemer de btw zelf aan. Gebruik je de inkoop voor belaste omzet, dan mag je diezelfde verlegde btw ook weer als voorbelasting aftrekken.
Let ook op voorbelasting bij buitenlandse btw. Btw die je in een ander EU-land hebt betaald, trek je niet af in je Nederlandse btw-aangifte; die vraag je terug via een aparte teruggaafprocedure. Voor leveranciers van buiten de EU gelden weer andere regels.
Voorbelasting terugvragen in je btw-aangifte
Voorbelasting terugvragen doe je via je btw-aangifte, meestal per kwartaal. In de btw-aangifte vul je in hoeveel btw je hebt berekend over je omzet en hoeveel voorbelasting je mag aftrekken. De Belastingdienst rekent het verschil af.
Een goede administratie is hierbij goud waard. Bewaar al je facturen en boek je btw netjes, dan voorkom je fouten en heb je bij een controle alles op orde. Reken je btw snel om met onze btw-calculator.
Veelgestelde vragen
Wat is voorbelasting?
Voorbelasting is de btw die je betaalt over je zakelijke inkopen en uitgaven. Die btw mag je aftrekken in je btw-aangifte: je trekt de voorbelasting af van de btw die je aan klanten in rekening hebt gebracht. Het verschil betaal je aan de Belastingdienst of krijg je terug.
Welke btw mag je aftrekken als voorbelasting?
Je mag alleen de btw aftrekken over zakelijke uitgaven die je gebruikt voor je belaste omzet, en alleen met een correcte factuur waarop de btw staat vermeld. Privé-uitgaven en kosten voor vrijgestelde omzet komen niet in aanmerking.
Welke btw mag je niet aftrekken?
Je mag geen btw aftrekken over eten en drinken in een horecagelegenheid, en over relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen alleen tot € 227 per persoon per jaar. Ook btw over uitgaven voor vrijgestelde omzet en privé mag je niet aftrekken.
Hoe vraag je voorbelasting terug?
Je vraagt voorbelasting terug via je btw-aangifte, meestal per kwartaal. Je vult in hoeveel btw je hebt berekend over je omzet en trekt daar de voorbelasting van af. Is de voorbelasting hoger, dan krijg je btw terug van de Belastingdienst.
Kernpunten
- Voorbelasting is de btw die je betaalt over zakelijke uitgaven en mag aftrekken in je btw-aangifte
- Je trekt de voorbelasting af van de btw over je omzet; het verschil betaal je of krijg je terug
- Aftrek mag alleen met een correcte factuur, voor zakelijke uitgaven en belaste omzet
- Geen aftrek over horeca-consumpties, vrijgestelde omzet en relatiegeschenken boven € 227 per persoon per jaar
- Buitenlandse btw vraag je terug via een aparte procedure, niet via je Nederlandse btw-aangifte
Voorbelasting klinkt technisch, maar het komt neer op één ding: de btw die je zakelijk betaalt, haal je terug via je aangifte. Houd je administratie op orde en je laat geen geld liggen.
Meer over btw en starten? Lees hoe je een btw-nummer aanvraagt, ontdek de regels rond de kleineondernemersregeling, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.