Een fles wijn, een kerstpakket of een attentie voor een trouwe klant: relatiegeschenken horen bij ondernemen. Maar zijn ze ook aftrekbaar bij de Belastingdienst? Het antwoord is "deels" — en er gelden twee verschillende regels die je niet door elkaar moet halen.
In dit artikel ontdek je de regels rond de aftrekbaarheid van relatiegeschenken: de btw-regels met de € 227-grens én de aftrek van de kosten van je winst. Let op: dit is algemene informatie, geen fiscaal advies.
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Relatiegeschenken zijn niet zonder meer volledig aftrekbaar. Je moet onderscheid maken tussen twee zaken: de btw die je over het geschenk betaalt, en de kosten die je van je winst wilt aftrekken. Voor allebei gelden eigen fiscale regels.
Kort gezegd: voor de btw geldt een grens per relatie, en voor de winst vallen relatiegeschenken onder de beperkt aftrekbare kosten. We lopen beide langs.
Btw op relatiegeschenken: de € 227-grens
Voor de btw op relatiegeschenken geldt een duidelijk drempelbedrag. Geef je per relatie per jaar niet meer dan € 227 (exclusief btw) uit, dan is de btw volledig aftrekbaar als voorbelasting. Kom je boven die € 227 uit, dan mag je de btw over die geschenken niet aftrekken.
Dit volgt uit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting, kortweg het BUA. In de praktijk trek je de btw gedurende het jaar gewoon af, maar kom je aan het eind van het jaar voor een ontvanger boven het drempelbedrag uit, dan moet je de te veel afgetrokken btw terugbetalen via je btw-aangifte.
Diezelfde € 227-grens geldt overigens voor relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen samen, per ontvanger per jaar. Wil je je btw snel narekenen, gebruik dan onze btw-calculator.
Relatiegeschenken aftrekken van de winst
Naast de btw is er de aftrek van de kosten zelf. Relatiegeschenken horen bij de representatiekosten en die zijn gemengde kosten: beperkt aftrekbaar.
Je hebt twee opties. Je trekt de kosten af voor zover ze boven het drempelbedrag van € 5.700 (2026) uitkomen, of je kiest als IB-ondernemer voor de 80%-regeling en trekt simpelweg 80% van de kosten af. Bij beperkte kosten is die 80%-regeling meestal het voordeligst. Lees meer hierover in ons artikel over eten en drinken aftrekken, dat dezelfde regeling behandelt.
Personeelsvoorzieningen en een eigen bijdrage
Geef je geschenken of voorzieningen aan je werknemers, dan gelden vergelijkbare regels: ook voor personeelsvoorzieningen telt de € 227-grens per ontvanger per jaar voor de btw.
Een handige uitzondering: laat je werknemers of relaties een eigen bijdrage betalen, dan telt voor de drempel alleen het bedrag dat jij als ondernemer draagt. Zo kun je onder de grens blijven en je btw-aftrek behouden.
Welke relatiegeschenken zijn aftrekbaar? Praktische tips
De aftrekbaarheid hangt niet af van wát je geeft, maar of het zakelijk is en hoeveel je per relatie uitgeeft. Houd het daarom overzichtelijk:
- Houd een lijst bij van klanten en wat je hen per jaar geeft, zodat je de € 227-grens per relatie bewaakt
- Bewaar je facturen met de btw apart vermeld, anders kun je de btw sowieso niet aftrekken
- Zorg dat het geschenk zakelijk is — een attentie aan een zakelijke relatie, niet een privécadeau
Met een nette administratie weet je precies welke geschenken nog binnen de grens vallen en houd je je btw-aftrek op orde.
Veelgestelde vragen over relatiegeschenken
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar?
Relatiegeschenken zijn deels aftrekbaar, maar er gelden twee aparte regels. De btw mag je alleen aftrekken als je per relatie per jaar onder de € 227 (exclusief btw) blijft. Voor de winst vallen relatiegeschenken onder de beperkt aftrekbare kosten: aftrekbaar boven een drempelbedrag of via de 80%-regeling.
Tot welk bedrag mag je de btw op relatiegeschenken aftrekken?
Je mag de btw op relatiegeschenken aftrekken zolang je per relatie per jaar niet meer dan € 227 exclusief btw uitgeeft. Kom je boven dat drempelbedrag, dan mag je de btw over die geschenken niet aftrekken. Dit volgt uit het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA).
Wat is het Besluit uitsluiting aftrek omzetbelasting (BUA)?
Het BUA is de regeling die bepaalt wanneer je de btw op onder andere relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen niet mag aftrekken. De grens ligt op € 227 per ontvanger per jaar. Blijf je eronder, dan is de btw volledig aftrekbaar; kom je erboven, dan vervalt de btw-aftrek voor die ontvanger.
Zijn relatiegeschenken aftrekbaar voor de inkomstenbelasting?
Ja, maar beperkt. Relatiegeschenken horen bij de representatiekosten en zijn beperkt aftrekbare (gemengde) kosten. Je trekt ze af boven een drempelbedrag van € 5.700 (2026), of je kiest als IB-ondernemer voor de 80%-regeling en trekt 80% van de kosten af.
Kernpunten
- Relatiegeschenken zijn deels aftrekbaar; btw en winst kennen elk hun eigen regels
- De btw is aftrekbaar tot € 227 per relatie per jaar (exclusief btw); daarboven vervalt de btw-aftrek (BUA)
- Voor de winst zijn relatiegeschenken beperkt aftrekbare kosten: boven de drempel van € 5.700 (2026) of via de 80%-regeling
- Dezelfde € 227-grens geldt voor relatiegeschenken en personeelsvoorzieningen samen, per ontvanger
- Houd een lijst bij van wat je per relatie geeft en bewaar je facturen om je aftrek te onderbouwen
Relatiegeschenken geven loont, ook fiscaal — zolang je de twee regels uit elkaar houdt en je administratie op orde is. Bewaak de € 227-grens per relatie, en je benut je aftrek optimaal.
Meer over btw en aftrek? Lees wat voorbelasting is, hoe je een btw-nummer aanvraagt, of stel je vraag op het ondernemen-forum van CreativeDeals.