DAC7 is een Europese richtlijn die online platformen verplicht om bepaalde verkoopgegevens te delen met de Belastingdienst. Verkoop je goederen en kom je in een kalenderjaar op 30 verkopen of meer, of op meer dan € 2.000, dan rapporteert het platform jouw gegevens.
Deze nieuwe richtlijn geldt vanaf 1 januari 2023. Belangrijk: DAC7 voert geen nieuwe belasting in. Het maakt alleen zichtbaar wat je fiscaal sowieso al moest opgeven, en dat verschil bepaalt of je een brief van de Belastingdienst kunt verwachten of niet.
Wat je in deze gids leert
Deze gids is voor iedereen die weleens spullen verkoopt of iets verhuurt via een online platform, van de occasionele Vinted-verkoper tot de reseller die er een halve onderneming van heeft gemaakt.
- Wat de richtlijn DAC7 is en waarom de EU deze nieuwe regels heeft ingevoerd
- Welke platforms verplicht zijn gegevens door te geven aan de Belastingdienst
- De exacte drempel: 30 keer of meer verkopen, of meer dan 2.000 euro
- Welke gegevens een platform over jou rapporteert
- Wanneer je wel of geen inkomstenbelasting of omzetbelasting moet betalen
Wil je eerst het bredere plaatje van handelen via advertentiesites, lees dan de gids over kopen en verkopen via Marktplaats. Deze gids zoomt in op de fiscale kant.
Wat is DAC7?
DAC7 is de zevende wijziging van de Europese richtlijn voor administratieve samenwerking tussen belastingdiensten. De officiele doelstelling is fiscale transparantie in de digitale economie: belastingdiensten wisselen onderling gegevens uit over mensen die via platformen geld verdienen.
Nederland heeft de richtlijn per 1 januari 2023 in de wet verwerkt. Sindsdien zijn platformexploitanten verplicht om jaarlijks te rapporteren, met 31 januari als deadline voor het voorgaande kalenderjaar. De eerste aanlevering ging dus over 2023, met een aanvullende ronde over 2024 voor verkopers die al voor 2023 op een platform stonden.
De achterliggende gedachte is simpel. De platformeconomie groeide harder dan het toezicht erop, en de Belastingdienst had geen zicht op wie er structureel omzet draaide via een app of internetsite.
Wat DAC7 dus verandert is niet de belastingregel, maar de informatiepositie. Waar de fiscus vroeger afhankelijk was van wat je zelf opgaf, ligt er nu een jaarlijkse dataset naast je aangifte.
Welke platformen moeten gegevens doorgeven?
Welke platforms onder de meldplicht vallen is snel bepaald: elk platform waarop je goederen of diensten aanbiedt van andere verkopers of verhuurders moet rapporteren, zodra het om een van de vier aangewezen activiteiten gaat. Of het nu een app is of een website maakt niet uit, en ook kleinere digitale platforms ontkomen er niet aan.
De vier relevante activiteiten volgens de richtlijn:
- Verkoop van goederen, via online platformen zoals Vinted, Marktplaats, eBay, bol en Etsy
- Verhuur van onroerend goed, zoals via Airbnb en Booking.com
- Persoonlijke diensten via een platform, van klusjes tot ritten met Uber of een bezorgapp
- Verhuur van transportmiddelen, zoals auto- en camperdeelplatformen
Verkoop je via platforms zoals Marktplaats of via Vinted, dan hoef je zelf niets te doen om die rapportage in gang te zetten. Het platform vraagt je gegevens op en levert ze aan; weiger je die te verstrekken, dan mag het platform je account blokkeren of uitbetalingen inhouden.
Voor platformexploitanten zelf zijn de gevolgen van niet rapporteren stevig. De Belastingdienst kan boetes opleggen die in de hoogste categorie oplopen tot boven een ton, wat verklaart waarom platformen zo fanatiek achter je BSN aan zitten.
Verkoop je juist via je eigen webshop of rechtstreeks aan een koper, dan is er geen platform dat iets meldt. Dat betekent overigens niet dat je dan niets hoeft aan te geven; het betekent alleen dat de controle langs een andere weg loopt.
Vanaf welke drempel word je gemeld?
Voor de verkoop van goederen geldt een uitzondering voor kleine verkopers. De Belastingdienst formuleert het zo: platformen hoeven alleen te rapporteren over verkopers die in een jaar 30 keer of meer verkopen of voor meer dan 2.000 euro.
Let goed op het woordje "of". Je hoeft niet aan beide voorwaarden te voldoen. Verkoop je 40 keer een T-shirt van 15 euro, dan zit je op 600 euro omzet en word je toch gerapporteerd. Verkoop je een keer een racefiets van 2.500 euro, dan ook.
Blijf je onder allebei de grenzen, dus minder dan 30 transacties en niet meer dan 2.000 euro, dan val je onder de uitgezonderde verkopers en geeft het platform niets over je door.
Deze drempel geldt uitsluitend voor goederen, dus niet voor elke verkoop of verhuur. Verhuurders en dienstverleners kennen geen ondergrens: verhuur je onroerend goed of een transportmiddel, of lever je persoonlijke diensten, dan is er geen drempel en wordt de eerste euro al gemeld. Een enkel weekend je woning verhuren via Airbnb komt dus gewoon in de rapportage terecht.
De teller loopt per platform, niet per persoon. Wie 20 keer verkoopt op Marktplaats en 20 keer op Vinted, blijft op beide platformen onder de 30 en wordt door geen van beide gerapporteerd, terwijl het totaal wel 40 transacties is. Dat is een gat in de regeling, geen vrijbrief: je aangifteplicht verandert er niet door.
Welke gegevens worden gemeld?
De dataset is uitgebreider dan de meeste verkopers verwachten. Platformen moeten je identificeren en je omzet kwantificeren, en beide onderdelen gaan naar de Belastingdienst.
Voor natuurlijke personen gaat het om:
- Voor- en achternaam, adres en geboortedatum
- Je fiscaal identificatienummer (TIN), in Nederland je BSN
- Je btw-identificatienummer, als je dat hebt
- Het bankrekeningnummer waarop je bent uitbetaald
- De totale vergoeding per kwartaal en het aantal transacties
- De commissies, kosten en ingehouden belastingen van het platform
Verhuur je onroerend goed, dan komt daar het adres van het pand bij en het aantal dagen dat het verhuurd is geweest.
Je krijgt dezelfde informatie zelf ook. Platformen sturen verkopers een overzicht met de opbrengsten per kwartaal, zodat je kunt controleren wat er over je is doorgegeven. Wijkt dat overzicht af van je eigen administratie, kaart dat dan direct aan bij het platform, want de fiscus rekent met dezelfde cijfers.
DAC7 is geen nieuwe belasting
Dit is het punt waar de meeste paniek vandaan komt, en waar de meeste onzin over circuleert. Een melding onder DAC7 betekent niet dat je automatisch belasting moet betalen over je opbrengsten.
De Belastingdienst is er expliciet over: gegevensdeling zegt niets over belastingplicht. Particulieren betalen over de verkoop van tweedehands spullen doorgaans geen belasting, ook niet als het platform hun gegevens rapporteert.
DAC7 is een meldplicht die bovenop bestaande fiscale regels ligt. Wat belastbaar was voor 2023 is dat nu nog steeds, en wat onbelast was blijft onbelast. Alleen de kans dat een afwijking opvalt is fors toegenomen.
Wie zijn zolder opruimt en daar 3.000 euro mee ophaalt, wordt dus wel gerapporteerd maar betaalt niets. Wie voor 1.800 euro sneakers inkoopt en doorverkoopt met marge, wordt niet gerapporteerd maar heeft wel een aangifteplicht.
Wanneer betaal je wel belasting?
De scheidslijn ligt bij winstoogmerk en arbeid, niet bij het bedrag. De Belastingdienst kijkt of je meer doet dan normaal vermogensbeheer.
Verkoop je incidenteel je eigen gebruikte spullen, dan is er geen belastbaar inkomen. Je verkoopt vermogen dat je ooit met belast geld hebt gekocht, meestal met verlies, en dat hoort in de privesfeer thuis.
Koop je in om door te verkopen, of steek je er structureel arbeid in, dan ontstaat er wel een heffing. Blijft het beperkt en mis je de zelfstandigheid of continuiteit van een bedrijf, dan is het resultaat uit overig werk in box 1. Ben je herkenbaar als ondernemer voor de inkomstenbelasting, dan geef je winst uit onderneming aan en kun je gebruikmaken van ondernemersaftrek.
Handel je in gebruikte goederen, kijk dan ook naar de margeregeling. Die laat je de omzetbelasting alleen over je winstmarge berekenen in plaats van over de hele verkoopprijs, wat bij tweedehands spullen enorm scheelt. De details staan in de gids over de margeregeling voor btw.
Box 3 speelt alleen als je vermogen op 1 januari boven de vrijstelling uitkomt. De spullen op je zolder tellen daar niet in mee, want inboedel voor eigen gebruik is vrijgesteld; een handelsvoorraad hoort juist in je onderneming thuis.
Twijfel je waar jouw activiteit valt, dan geven de gidsen over resellen en tweedehands kleding verkopen concrete voorbeelden van waar de grens in de praktijk ligt.
Checklist DAC7 voor verkopers
Vier stappen houden je uit de problemen, ongeacht of je hobbyverkoper bent of reseller.
- Verstrek je gegevens als het platform erom vraagt; weigeren leidt tot een geblokkeerd account, niet tot onzichtbaarheid
- Bewaar het kwartaaloverzicht dat je platform stuurt en controleer het tegen je eigen cijfers
- Houd een simpele administratie bij van inkoopprijs, verkoopprijs, verzendkosten en platformcommissie
- Bepaal eerlijk of je handelt met winstoogmerk en geef dat op in je aangifte inkomstenbelasting
- Zit je op de grens tussen hobby en handel, leg je situatie dan een keer voor aan een belastingadviseur
Verkoop je actief via advertenties, dan helpt de gids over adverteren op Marktplaats om je kosten netjes in beeld te krijgen. Die commissies en advertentiekosten zijn aftrekbaar zodra je fiscaal als handelaar telt.
Veelgestelde vragen
Wat is DAC7 precies?
DAC7 is een Europese richtlijn die online platformen verplicht om gegevens van hun verkopers en verhuurders door te geven aan de Belastingdienst. De richtlijn geldt sinds 1 januari 2023 en moet zorgen voor meer fiscale transparantie in de digitale economie. DAC7 is een meldplicht voor platformen, geen nieuwe belasting voor jou.
Vanaf hoeveel verkopen geeft een platform mijn gegevens door?
Bij de verkoop van goederen hoeven platformen alleen te rapporteren over verkopers die in een kalenderjaar 30 keer of meer verkopen, of voor meer dan 2.000 euro. Blijf je onder allebei die grenzen, dan val je onder de uitgezonderde verkopers. Voor verhuur van onroerend goed, verhuur van transportmiddelen en persoonlijke diensten geldt die drempel niet: die activiteiten worden vanaf de eerste transactie gemeld.
Welke gegevens moeten platformen doorgeven aan de Belastingdienst?
Platformen geven je naam, adres, geboortedatum, je fiscaal identificatienummer (in Nederland het BSN) en indien van toepassing je btw-identificatienummer door. Daarnaast melden zij het rekeningnummer waarop je bent uitbetaald, de totale vergoeding per kwartaal en het aantal transacties, plus de commissies en kosten die het platform heeft ingehouden.
Is verkopen via Marktplaats belastingvrij?
Meestal wel, zolang je incidenteel je eigen tweedehands spullen verkoopt. Verkoop je je oude bank, je kinderkleding of je gitaar, dan is dat vermogensbeheer in de privesfeer en hoef je die opbrengsten niet in je aangifte te zetten. Koop je systematisch in om met winst door te verkopen, dan wordt het inkomen uit overig werk of winst uit onderneming en betaal je er wel belasting over.
Wat moet ik doen als ik een DAC7-overzicht van een platform krijg?
Controleer het overzicht op fouten en bewaar het bij je administratie. Klopt het bedrag niet, meld dat dan bij het platform, want de Belastingdienst krijgt dezelfde cijfers. Handel je met winstoogmerk, gebruik het overzicht dan als basis voor je aangifte inkomstenbelasting en controleer of je ook btw verschuldigd bent.
Kernpunten
- DAC7 is een Europese richtlijn die sinds 1 januari 2023 platformen verplicht verkoopgegevens te delen met de Belastingdienst
- Bij goederen ligt de drempel op 30 keer of meer verkopen of meer dan 2.000 euro per kalenderjaar; bij verhuur en diensten is er geen drempel
- Gemeld worden onder meer je naam, adres, geboortedatum, BSN, bankrekening, kwartaalomzet en aantal transacties
- Een melding is geen belastingaanslag: incidentele verkoop van eigen spullen blijft onbelast
- Handel je met winstoogmerk, dan geef je dat op als resultaat uit overig werk of winst uit onderneming
De praktische les van DAC7 is niet dat je minder moet verkopen, maar dat je je eigen cijfers moet kennen. Wie inkoop, verkoop en kosten bijhoudt, kan elk kwartaaloverzicht met een gerust hart naast zijn aangifte leggen.
Zit je met een vraag over je verkopen via een platform, stel die dan op het ondernemen-forum van CreativeDeals.